牛总2008—加强基本建设项目财务管理有关问题的探讨.doc

加强基本建设项目财务管理有关问题的探讨 [摘　要] 建设项目财务管理是一项涉及面广的系统工程，本文结合实践，从建设项目前期准备阶段、施工阶段和竣工阶段三个环节对加强财务管理进行论述，提出加强财务管理的一些办法和思路。 关键词：准备阶段；项目法人制；工程施工 焦作千业水泥有限责任公司日产熟料5000t/d新型干法水泥生产线是焦煤集团有限责任公司拉长企业链条的助推工程,项目建设2006年2月26日正式开工，建设指挥部根据集团公司“一稳 一快”工作思路,用科学的发展观统领项目建设，克服时间紧、任务重、周边环境复杂等重重困难，于2007年2月26日正式投产点火。建设工期在同行业水平中再创新高，而且有效的控制工程成本,提高投资效益。 笔者认为：加强建设项目全过程的财务管理,是有效控制建设项目投资、促进工程进度、强化工程质量的重要途径,是建设管理的重要组成部分,它贯穿于项目前期准备、建设期、竣工交付期等全过程，是一项涉及面较广的系统工程。现结合自己在焦作千业水泥有限责任公司项目建设的实践、针对具体工作谈一些看法。 一、加强技术与经济的有效结合，强化建设项目准备阶段财务管理 建设项目的准备阶段是基本建设程序中一个非常重要的环节，是建设单位开工建设前进行的各项工作。项目建设从建议书的提出到施工图的设计经历时间较长、程序繁杂、手续较多，在实际工作中建设单位为了加快建设进度、提高经济效益、抓住市场机遇，不可避免地出现了边设计、边施工、边报批的客观现象。为了确保项目技术上的先进性、实施中的可行性、经济上的安全性，充分考虑国家产业结构状况和市场前景，严格执行图纸会审制度。只有这样才有效防止项目建设违背经济规律的现象发生，变“形象”工程为“市场需要”工程、变“政绩”工程为“效益”工程。焦作千业水泥有限责任公司不仅客观公正、实事求是对项目进行经济评价，而且建立了由业主、监理、施工单位、设计单位共同参加的图纸会审制度，根据实际情况进行反复论证，及时变更调整设计方案。在实际施工过程中，原料粉煤灰库子项工程被取消，综合材料库调整为网架工程，办公楼、综合楼由原框架结构变更为砖混结构，大大降低了工程投资成本。 二、加强以建设安装施工为中心的投资实施阶段的财务管理，是项目按质按量完成的保证 建设项目的工程施工是根据计划确定的任务，按照设计图纸的要求，完成基本建设工程任务的过程。是实施设计方案和投资计划的关键环节，因此加强工程财务管理，严格控制各种耗费，降低工程成本，提高施工的经济效益，以保证基本建设工程按质按量地全面完成。 （一）完善基本建设项目组织实施制度是项目建设的基础 为强化投资风险责任约束，提高投资效益，实行资本金制度；为建立投资责任约束机制，规范项目法人行为，明确其责、权、利,提高经济效益，组建项目法人,实行项目业主负责制。所谓项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。为控制工程质量、建设工期，进行工程建设管理，大力加强工程项目监理制度。所谓工程建设监理制度是指监理单位受项目法人的委托，依据国家批准的工程项目建设文件、有关法律法规和工程建设监理合同，对工程建设实施的监督管理。 (二)、认真审查核实投标单位的理财能力，是确保项目建设保质按期完成的关键 加强建设项目的招投标管理工作是有序引入竞争机制、降低工程成本、确保项目资金合理使用的有效途径。因此对参与竞争企业的财务状况进行分析评价，重点分析评价招标企业的资金流动状况、偿债能力及现金流量等指标体系与标的物的匹配能力，从而确认竞标企业在项目实施过程中有足够的财务履约能力，保证项目按合同约定工期完成,提高投资效果。焦作千业水泥有限责任公司在招投标管理过程中，凡投资额在20万元以上的工程项目均按照集团公司招投标管理办法由集团公司组织进行招标，交纳一定额度的履约保证金，并且在全集团范围内首次采用工程量清单报价方式。 (三)、强化预付、进度款资金管理，是确保工程进度的保证 项目建设投资资金是建设单位组织和实施基本建设活动的起点。建设资金管理的好坏直接影响的资金的安全、合理、有效使用，因此要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，实行专款专用，严禁挤占和挪用；落实建设资金监管责任人，各司其职，共同监督管理。焦作千业水泥有限责任公司在资金管理过程中，工程拨款实行会签制度，按照财务费用最经济原则确定资金使用，厉行节约，防止损失浪费，提高资金使用效益。 (四)、完善内部控制制度，强化现场管理力度,最大限度的降低投资成本是项目管理的根本 建立健全各项规章制度，保证项目建设有章可循，有法可依。强化现场管理力度，提高工程质量和管理水平。焦作千业水泥有限责任公司在项目建设过程中，主要以下几个方面加强管理： 1、加强隐蔽工