建立会计风险防范机制防范金融风险.doc

建立会计风险防范机制防范金融风险 口金融监管 媳礁靠}金鬲螺风,硒,囡 建立会计风险防范机制 防范金融风险 金融风险是金融机构在其业务活动中因种种原 因导致利润损失,资不抵债甚至倒闭的可能性.由于 金融活动处于所有经济活动的中枢地位.金融风险的 积聚就有可能演变为经济危机,因此,加强金融风险 的管理和控制是至关重要的.特别是1997年由泰铼贬 值为导火线的亚洲金融危机,引发了一场国际金融市 场近十年来最为剧烈的动荡.使东南亚五国金融机构 口赵吉新 r———一f8{.?憾 鞫2z 纷纷陷入困境.金融业受到了沉重打击.我国金融将 面临严峻挑战.金融风险防范显得刻不容缓.金融风 险是多种多样的,其中会计结算环节的风险是金融风 险防范的一个重要内容. 一 ,我国商业银行会计结算环节存在的风险殛其表 现 (一)制度风险.由于一些会计结算规章翩度建设 价,以点概全.=是每年至少要进行年中和年度两次 评价,并做到制度化.三是在方法上可实行上级复 评,自评.交叉评价等办法. 五,对策建设 针对当前我行内控工作存在的主要问题.结台我 行前面对银行内控制度与机翩的再认识.针对性采取 强化内控系统独立性.加大内控力度,规范现有内控 制度.完善内控运行机制.严格内控督盎考核等对策 建议. (一)强化内控工作独立性和权威性.在总,分 行,二级分行和县支行新成立内控督查大趴.由各级 行稽核部门牵头,人员由监保,资产保全,会计,人 事等部门人员组成,由分管内控工作行长兼任大趴 长.其主要职责是负责对下级行和本行内控工作进行 检查指导.同时在县及其以上机构均要成立内控委员 会.人员由行_长,分管行长以及内控部门负责人组 成.作为内控工作的最高决策与领导机构. (二)对内控工作实行一票否决制.凡内控工作没 有做好.出现较大经济损失或案件.实行一票否决, 不能评为先进行,行长不得易地为官.加大对内控工 作落实力度. (三)实行对内控工作分管行长和一把手的责任追 究制度.凡内控工作投做好.出现大要案和重大经济 损失事件,均要追究分管领导和一把手的责任. (四)将内控工作与利润,收息率等指标一样,纳 人行长经营目标责任翩严格考核,其好坏与职工经济 利益和有关人员升迁挂钩.加大对内控工作的考核力 度. (五)对现有制度进行重新审定,增强针对性,系 统性,适用性和规范性.减少鬟商后矛盾,相互 打架,科学性差等问题,做到规鼓,适用,易 于操作.审定后的内控制度,规程要尽快编印成册, 做到人手一册. 课题蛆组长t彭代辉 副组长:扬其彦 成员(执笔){潘百寿 (责任蝙辑肖望) 口金融监管 相对滞后,不适应业务发展和监管的需要而形成的风 险.主要表现在: l,制度缺乏统一性和系统性.商业银行现行会计 制度是随着业务开展边实践边制订,特别是新业务品 种或金融衍生产品的运用,由于对其认识不足.缺乏 相应的较系统的管理制度,且政出多门,使得一些新 业务品种在开办过程中面临较大风险. 2,制度还不十分健全.如抵押物,质押的会计核 算,转贴现再贴现的会计核算投有作出明确规定. 以至于在实际工作中极不规范;会计监督检查制度还 不能适应会计电子化的发展等潜伏着很大风险. (二)会计信息滞后,失真和不完整.目前我国银 行大部分会计部门都实现了电算化.但其应用上远远 没有达到设计要求,更多的是模拟手工方式,从而导 致会计信息传递和反馈不及时,信息失真和不完整, 不利于会计分析和决策.主要表现在 1,会计信息汇集速度慢.集中处理能力差,不能 满足管理需要. 2,受局部利益驱动,会计核算存在三假.导 致信息失真,出现假存款,假贷教,假利润或假亏损 等虚假的会计信息. 3,缺少商业银行内部经营管理所需的微观信息, 相关性,针对性和可加工性较差,难以满足决策要 求. (三)结算管理风险.随着银行结算方式的改革, 票据活动越来越广泛,银行在办理票据结算过程中, 由于内控制度落实不到位,有章不循,违规操作.从 而造成金融风险主要表现在 1,个别银行会计人员法纪观念淡薄.伺机作案, 或盗取内部往来报单,或自制,更改交换票据.或内 外勾结利用银行汇票,银行承兑汇票进行诈骗. 2,印押(机)证保管与使用不合规.或不按规定执 行三分管制度,或联行密押交接频繁,知密范围 超过规定,或印,押(机)未营业时不及时人柜库保 管,或将重要空白凭证随意搁置,保管,使用不当. 3,对重要岗位及人员缺乏有救的监督制约机制, 忽视对基层网点会计人员的配备.致使会计人员混岗 操作,会计业务一手清. 4,重要岗位定期轮换翩度,大额支付款项及内部 往来报单会计主管审批制度,印鉴复审制度,对帐制 度等执行不力. =,防范金融风险的会计对策 由于银行会计结算涉及到社会各个方面和银行业 务的各个环节,因此会计结算工作要以规范,安 全,服务为指