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关于完善国库集中支付动态监控体系的思考-会计 关于完善国库集中支付动态监控体系的思考 刘颖 摘要：我国财政国库管理制度已实施十年多，取得了显著的成效，财政资金使用效率明显提高，资金支付方式日益 规范，财政宏观调控能力显著加强。但在改革过程中，从预算指标下达、用款计划审批、资金支付与清算各个环节还存 在很多问题,隐藏着一定的风险，这直接影响着国库集中支付制度改革的效果，迫切需要建立相应的动态监控体系以加 强对财政资金全过程的有效监控，实现改革目标。本文从国库集中支付动态监控体系内容、实施意义和存在问题几方 面分析，提出构建国库集中支付动态监控体系的措施建议。 关键词 ：国库集中支付；动态；监控体系 一、实施国库集中支付动态监控的内容、意义 国库集中支付动态监控是财政部门根据财政国库管 理制度和相关财政财务管理规定，以信息网络管理系统 为手段，通过国库动态监控系统，实时监控财政资金支付 清算过程，对发现的违规问题及时纠正处理，以防范资金 支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理活动。它是 对实行国库集中支付的财政性资金实施的全过程监控， 主要对付款人信息、付款金额、结算方式、预算科目、支付 方式、收款人信息、及预算指标、用款计划、银行账户等信 息基本要素进行监控，筛选可疑数据，通过综合分析、核 查，以达到警示、纠偏、规范的目的。财政部门、预算单位、 代理银行通过共同建立监控工作协作机制，对财政资金 支付的全过程进行监督监控，及时发现和查处违规或不 规范操作问题，保障预算执行的严格规范，对加强国库集中 支付内控管理和外部监督，提升财政资金的安全性、规范性 和有效性，实现国库管理制度改革目的有现实的意义。 二、现行国库集中支付制度在监控方面存在的问题 一是相关部门缺乏有效的内部控制机制。实施国库 集中支付内部控制就是为了保障国库集中支付业务稳健 高效运行，确保支出规范、财务信息及时、可靠、完整，规 范资金支付手续，提升财政管理水平和财政资金使用效 率，加强财政资金监督管理。国库集中支付内部控制机制 的不完善将导致部门财务管理薄弱，出现管理漏洞，产生 潜在资金支付管理风险，从而削弱动态监控的质量与效 率。国库动态监控中发现的违规问题，从根源上分析是国 库集中支付业务相关部门内部控制管理的缺失与不完 善，只有各部门都建立了有效的、全面的、相互制衡的内 部控制机制，才能真正将动态监控与内部控制的财政监 督作用发挥到最大。 二是动态监控系统信息化程度不高。国库集中支付 改革是以金财信息化大平台为依托，按照预算指标、用款 计划、资金支付、银行清算的指标拨款与支付清算的流 程，在系统中详细记录每一笔财政资金收支内容的财政 国库管理制度，国库集中支付信息化的工作方式形成大 量的数据信息。动态监控系统信息化程度不高，将导致无 法发挥出数据统计与分析的优势，在灵敏度和精确度上 降低了动态监控的功能，削弱了国库动态监控的系统预 警、综合查询的能力。目前，现行动态监控系统功能多样 化、智能化、综合化的水平还不高，还没有充分的利用数 据资源带来的信息化优势，未能达到高智能化水平以提 升动态监控系统的综合分析的能力。 三是预算单位财务人员强化预算执行意识淡薄。预 算单位财务人员专业知识和强化预算执行意识不强，易 出现不按规定支付方式划分标准和预算批复内容编辑用 款计划，不按公务卡制度规定报销费用，不按政府采购管 理规定支付采购资金，不按现金管理规定提取使用现金 等现象。上述现象易造成资金支付过程中产生各类支付 风险，使支付过程脱离财政监管，不利于国库集中支付的 管理与监督。 三、完善国库集中支付动态监控体系的建议 （一）完善制度建设，加强制度落实力度 为促进监控工作制度化、规范化，强化依法监控，各 级财政部门应参照《中央财政国库动态监控管理暂行办 法》制定本级预算执行动态监控管理办法，明确动态监控 的主体、内容、核查方式、违规处理等事项。根据动态监控 业务环节和工作内容，制定内部操作规程，使财政部门、 集中支付执行机构、预算单位、代理银行各单位监控责任 人掌握监控规定，明确工作职责，严格执行规章制度，真 正发挥动态监控预防、威慑、反映、纠偏的作用。 （二）采用动态监控，强化重点监控 动态监控主要以信息网络系统为手段，通过在系统 中设定监控预警条件，完成对财政资金支付清算的全程 动态监控。整个监控过程中采用的监控手段越多，监控范 围越广，监控力度越强。财政部门应采用日常监控、电话