财务管理制度全文.doc

财务管理制度 1总则 \o 编辑本段 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合我局实际，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大 经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 2财务会计 \o 编辑本段 二、 出纳员不得兼管、 会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 三、财会人员都要认真执行 岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、 日清月结、近期报帐。 四、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和 财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向主要领导报告。 五、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断 会计工作。移交交接包括移交人经管的 会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 3原则问题 \o 编辑本段 六、必须严格执行《 中华人民共和国会计法》、《 会计人员职权条例》、《 会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和帐簿、 内部审计和 财产清查、成本清查等事项的规定。 七、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 八、一切 会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 4财务管理 \o 编辑本段 九、 财务部要加强对 资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十一、银行帐户的帐号必须保密，非因 业务需要不准外泄。 十二、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即 财务章由 出纳保管，法人代表和 会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十三、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与 银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十六、 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。 现金收支做到 日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与 银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 十七、因公出差、局领导批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经局领导批准，任何人不得借支公款。 十八、严格 现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 十九、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报局领导报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经局领导批准后方可报销付款。 二十一、未经局领导批准，严禁为外单位或个人担保贷款。 二十二、严格资金使用审批手续。 会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负 连带赔偿责任。 5设施管理 \o 编辑本段 二十三、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经局领导批准后方可购置。 二十四、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十五、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借， 工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 6其它事项 \o 编辑本段 二十六、按照 上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 二十七、积极参与市政资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 二十八、配合各部门对市政工程的竣工、 财务决算进行监督管理。 二十九、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 三十、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。 2014年8月31日