小额贷款贷前调查分析报告.ppt

小贷公司培训课件（一） 贷前调查与评审技术 财务调查的基本理论 1、我们关心贷款申请人的什么？ ●人 ●财 ●物 2、判断申请人还款意愿的主要方面 ●实际控制人的道德品质 ●实际控制人的法律意识 ●相关信用记录（实际控制人与法人） ●供应商、股东、员工及其他相关人员的评价 3、怎样判断申请人是否具有按期足额还款的能力 ●借款事由（融资用途的合理性） ●第一还款来源的可靠性（经营活动现金流、再筹资能力） ●第二还款来源的可靠性 ●恰当的产品设计 财务调查的基本理论 借款申请人的三张报表 1、资产负债表（资金占用与资金来源） 反映企业在某一特定日期的财务状况： ●拥有或可控制的经济资源（资产）及其结构 ●负债及其结构 ●所有者拥有的权益总额及其构成情况 ●为使用者提供基本的财务资料 2、损益表 含义：反映在一定会计期间的经营成果。 ●包括收益、成本费用、利润三类项目 ●提供基础的企业财务成果分析资料 ●与资产负债表结合，可分析企业经营管理能力等 ●帮助预测未来收益和发展变化趋势 财务调查的基本理论 3、现金流量表 反映公司财务变动情况，以现金变动为基础而编制，描述申请人在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况。 主要功能： ●有助于预测企业未来现金流变化情况 ●有助于分析企业经营收益的质量 ●有助于分析企业理财活动对经营成果和财务状况的影响 主要分类： ●经营活动产生的现金流量 ●投资活动产生的现金流量 ●筹资活动产生的现金流量 财务调查的基本理论 （二）借助审计报告 1、四种不同审计意见给予我们的提示 ●带强调事项段的无保留意见 ●保留意见 ●无法表示意见 ●否定意见 2、成熟的审计认定理论给予我们的启示 ●存在与发生 ●完整性 ●权利与义务 ●分类及准确性 财务调查的基本理论 （三）申请人财务作假 ●作假动机 ●常用的作假方式 ●怎样快速甄别财务作假 ●财务调查的三个层次 现金流调查 1、现金流分析的重要意义 ●现金是企业偿还贷款的直接来源 ●揭示企业现金的主要使用方向 ●现金的主要来源渠道 ●分析现金流与企业经营特点及规律的符合与匹配度 ●揭示企业过去或未来的还款能力 ●预测贷款期限内企业的现金净流量 2、主要应该核实的问题 ●货币资金流量和存量 ●入账的现金收入真实性 ●以收抵支、坐支现金的现象 ●资金流向没有交易关系的关联方程度 现金流调查 3、现金流调查与分析实务 ●银行流水检查（包括私人存折、银行借记卡） ●考察在现金流入中，主营业务现金流入占比、帐户之间划转形成的现金流入占比、其他筹融资形成的现金流入占比，通过银行流水与销售收入的配比考察，确定企业实际收取现金的能力和水平。 ●是否存在银行对帐单的流入流出量虽然大，但多数是帐户之间相互划转及其他渠道形成的资金流，真正销售现金流不多，应收回款情况不好，或者应付帐款拖欠很久，欠款严重等状况。 现金流调查 ●案例分析 经营性净现金流量 投资性净现金流量 筹资性净现金流量 一般解释 ＋ ＋ ＋ 公司正在利用来自经营、出售资产和筹资形成的资金形成资金储备，寻找合适的购买对象 ＋ － － 公司正在利用来自经营活动产生的现金购置资产、偿债或向股东支付股利 ＋ ＋ － 公司正在利用来自经营活动、出售资产的现金进行偿债或分红 ＋ － ＋ 公司正在利用来自经营活动、借款（或股东投资）进行经营扩张 － ＋ ＋ 公司经营活动的现金流出现了问题，需通过变卖资产和借款或股东投资弥补资金短缺 － － ＋ 公司快速增长，但经营活动和投资形成的资金短缺，需通过借款或股东投资弥补资金缺口 － ＋ － 公司正在通过变卖资产来弥补经营活动、偿债或分红带来的资金亏空 － － － 公司正在使用资金储备弥补经营活动资金短缺、进行投资、偿债或支付股利 存货的进销存调查 1、一般需核实的主要方面 采购合同是否真实、合法，验收单、入库单与供方发票是否一致、与实物是否匹配，是否存在滞销积压产品，仓库是否有安全隐患等。 存货的进销存调查 2、采购环节的调查重点 ●实地查看仓库，查看原料标签的进库日期，大致判断其周转速度是否和报表相符，匡算原料存货数量价值是否和账上记录吻合。 ★年购货总量及金额的推断 ●抽查近三个月的银行流水，