《C内审员培训课程》课件.ppt

C内审员培训课程本课程旨在帮助您深入了解内部审计的知识和技能，提升您的专业素养，成为一名优秀的C内审员。

课程大纲内审概述内审的定义、作用和目标、原则内审的类型按审查范围、时间、方式划分内审的流程准备阶段、实施阶段、报告撰写审计发现的分类严重缺陷、重大缺陷、一般缺陷

1.内审概述1内部审计是组织内部的独立审计活动，旨在评估和改进组织的风险管理、内部控制和治理流程。2内审工作由组织内部的审计人员进行，他们独立于被审计部门，并向高级管理层和董事会报告。3内审的目标是帮助组织提高运营效率、控制风险、确保合规性，并为管理层提供可靠的财务和非财务信息。

1.1内审的定义内部审计是组织内部的独立审计活动，旨在评估和改进组织的风险管理、内部控制和治理流程。其目的是通过识别和评估风险，提出改进建议，帮助组织提高运营效率、控制风险，并确保合规性。

1.2内审的作用和目标提高运营效率通过识别和评估风险，提出改进建议，帮助组织提高运营效率。控制风险评估组织的风险管理体系，提出风险控制措施，帮助组织降低风险。确保合规性评估组织是否符合相关法律法规、行业标准和公司内部政策，确保组织的合规性。提供可靠信息为管理层提供可靠的财务和非财务信息，帮助管理层做出正确的决策。

1.3内审的原则客观性：保持客观公正的态度，不受任何利益关系的影响。诚实正直：在审计过程中保持诚实正直，不参与任何欺诈或不正当行为。专业胜任：具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。保密性：对审计过程中获取的信息进行保密，不得泄露给无关人员。

2.内审的类型1按审查范围划分财务审计、经营审计、合规审计2按审查时间划分定期审计、专项审计、临时审计3按审查方式划分全面审计、抽样审计、重点审计

2.1按审查范围划分财务审计主要关注组织的财务报表，评估其真实性和公允性。经营审计评估组织的经营活动，例如销售、生产、研发等，分析其效率和效益。合规审计评估组织是否符合相关法律法规、行业标准和公司内部政策，例如反腐败、反洗钱等。

2.2按审查时间划分定期审计按照预定的时间表进行，例如每年或每半年进行一次。专项审计针对特定的领域或项目进行，例如对新项目的审计。临时审计针对突发事件或重大风险进行，例如针对重大财务舞弊的调查。

2.3按审查方式划分全面审计对所有相关项目进行审计，例如对所有财务报表的审计。1抽样审计从所有相关项目中随机抽取一部分样本进行审计，例如对销售记录的抽样审计。2重点审计针对高风险或关键领域进行审计，例如对公司核心业务的审计。3

3.内审的流程1准备阶段确定审计目标、制定审计计划、收集相关资料2实施阶段执行审计程序、收集审计证据、分析审计发现3报告撰写编写审计报告、提出审计建议、跟踪审计结果

3.1内审的准备阶段1确定审计目标明确审计的范围、目的和重点，以及需要评估的风险和控制。2制定审计计划规划审计的步骤、时间安排、人员配置、资源需求等。3收集相关资料获取与审计相关的政策、制度、流程、数据和文件，为审计工作奠定基础。

3.2内审的实施阶段执行审计程序根据审计计划，执行预定的审计程序，收集审计证据。收集审计证据通过观察、询问、检查、测试等方法，收集与审计目标相关的证据。分析审计发现对收集到的证据进行分析，识别审计发现，并评估其重要性和风险。

3.3内审报告的撰写1概述简要介绍审计目标、范围和方法。2审计发现详细描述审计过程中发现的缺陷和问题，并提供支持证据。3审计建议针对审计发现提出改进建议，并说明建议的实施方法和预期效果。4结论总结审计结果，评估组织的风险管理、内部控制和治理水平。

4.审计发现的分类严重缺陷重大缺陷一般缺陷

4.1严重缺陷严重缺陷是指对组织的财务状况、经营成果或合规性产生重大影响的缺陷，可能导致重大损失或违反法律法规。

4.2重大缺陷重大缺陷是指可能对组织的财务状况、经营成果或合规性产生显著影响的缺陷，虽然没有达到严重缺陷的程度，但仍需要引起高度重视。

4.3一般缺陷一般缺陷是指对组织的财务状况、经营成果或合规性产生较小影响的缺陷，需要进行改进，但不会造成重大损失或违反法律法规。

5.内审报告的编写报告结构内审报告应包括概述、审计发现、审计建议、结论等部分。撰写技巧清晰、简洁、客观、准确，并提供足够的证据支持。报告评审由内审人员和相关部门人员对报告进行评审，确保报告的质量和准确性。

5.1内审报告的结构内审报告应包括以下部分：概述、审计发现、审计建议、结论。概述部分简要介绍审计目标、范围和方法。审计发现部分详细描述审计过程中发现的缺陷和问题，并提供支持证据。审计建议部分针对审计发现提出改进建议，并说明建议的实施方法和预期效果。结论部分总结审计结果，评估组织的风险管理、内部控制和治理水平。

5.2内审报告的撰写技巧1清晰：语言