管理费用明细科目设置.doc

企业会计制度设计论文 姓 名： 艾 雪 学 号： 11252040101 专 业： 会 计 学 班 级： 111 班 二级学院： 财 经 学 院 管理费用明细科目设置 1.管理费用—工资—管理人员工资 ??????—下岗人员工资 ??????—内退人员工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“管 理人员工资”，“下岗人员工资”，“内退人员工资”。其中这“管理人员工资”是指集团公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员的工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员的补贴、具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支的项目。?? 2.管理费用—职工福利费—福利费 ?????????—医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3.管理费用—折旧费 说明 ：本二级科目是指行政管理部门使用的固定资产按规定方法计提的折旧。 4.管理费用—修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 5.管理费用—中介费/代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，以及公司聘请会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等社会中介机构进行验资、资产评估、会计报表审计、经济鉴证等支付的费用。 6.管理费用—办公费—书报费 ???????—印刷费 ???????—日常办公用品费 ???????—消耗用品费 —年检/审计费 ???????—其他 说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等， “年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮， 以及复印费等。 7.管理费用—物料消耗 说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 8.管理费用—低值易耗品摊销 说明：本二级科目是指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用。 9.管理费用—无形资产摊销 说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 10.管理费用—开办费摊销 说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 11.管理费用—租赁费 说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。 12.管理费用—市内运输费及补助费 说明：本二级科目指员工在市区内因公办事发生的市内交通费、误餐费和按规定支付给职工的市内上下班交通费补贴。 13.管理费用—邮电费—快递费 ??????? —上网费 说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费。 14.管理费用—电话费—固定电话费 ??????? —手机费 说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。 管理费用—资产减值准备—坏账准备 —存货跌价准备 说明：本二级科目分两个三级科目，其中“坏账准备”指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金，“存货跌价准备”指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。 16.管理费用—研究