中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序.docx
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中国注册会计师审计准则第1231 号针对评估的重大错报风险采取的应.pdf
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《中国注册会计师审的计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》应用指南.pdf
《中国注册会计师审计准则第1231 号》应用指南
《中国注册会计师审计准则第1231 号
——针对评估的重大错报风险采取的
应对措施》应用指南
(2010年11 月1 日修订)
一、总体应对措施(参见本准则第五条)
1.针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施可能包括:
(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;
(2)指派更有经验或具有
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中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险.ppt
四、对小型被审计单位的考虑 小型被审计单位的控制活动可能没有大型被审计单位那样正式和复杂。并且某些控制活动可能直接由小型被审计单位中的管理层执行。例如，由管理层批准销售的信用额度、重大的采购等，可能就不再需要更具体的控制活动。因此，本准则第九十一条指出，小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动（特别是职责分离）能否有效实现控制目标。 第十节 对控制的监督 一、了解对控制的监督的总体要求 二、对控制的监督的含义 三、了解对控制的持续监督和专门评价 四、与监督活动相关的信息来源 五、对小型被审计单位的考虑 一、了解对控制的监督的总体要求 本准则第九
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中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险.ppt
审计准则专题 第一章 总则 第三章 目标 第四章 要求 第一节 风险评估和相关活动 第一节 风险评估和相关活动 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解内部控制 第三节 了解内部控制 第三节 了解内部控制 第三节 了解内部控制 第四节 识别和评估重大错报风险 第四节 识别和评估重大错报风险 第五节 审计工作底稿 第五章 附则 * * 中国注册会计师审计准则第1211号 ----------------------- 通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 第一章 总则 1 第二章 定义 2 第三章 目标 3 第四章 要求 4 目录 5 第五章 附则 第一条
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1211中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险总结归纳.ppt
all 107 第八节 信息系统与沟通 第七十七条 与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。 与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。 第七十八条 与财务报告相关的信息系统所生成信息的质量，对管理层能否作出恰当的经营管理决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响。 与财务报告相关的信息系统通常包括下列职能： （一）识别与记录所有的有效交易； （二）及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易作出恰当分类； （三）恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额作出准确记录； （
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针对已评估的重大错报实施的审计程序.doc
? C、L公司建立了比较完善的固定资产定 期盘点制度，与2004年12月31日对固定 资产进行了全面盘点，并根据盘点结果 进行了相关会计处理，A注册会计师决 定适当减收抽查L公司固定资产的样本 量 ? D、L公司2004年度固定资产的实际增 减变化与固定资产年度预算基本一致， A注册会计师决定减少对固定资产增减 变化进行实质性测试的样本量 答案:BCD
判断题 ? 1、检查风险不仅影响注册会计师 所实施的实质性测试程序的性质、 时间和范围而且还影响注册会计 师所发表审计意见的类型。（ ）
? 答案:√
? 2、在进行控制测试时，注册会计师运 用观察程序往往有局限性：在被观察和 没有被
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针对已评估的重大错报实施的审计程序.ppt
第八章针对已评估的重大错报实施的程序针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作提供更多的督导在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性总体应对措施对进一步审计程序的总体方案的影响注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体方案具有重大影响。进一步审计程序的总体方案实质性方案综合性方案针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序01040203进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各
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针对评估的重大风险错报实施的程序.ppt
控制测试的时间（3）对利用以前证据的谨慎考虑（续）√控制在本期没有发生变化的考虑时间间隔要求及考虑因素每次审计都要测试控制运行的有效性√每年都要测试的控制信息技术一般控制拟信赖的针对特别风险的控制该控制是否针对特别风险在本年度测试该控制该控制在最近两年是否被测试过考虑是否在本年度测试该控制：控制是否有变化显示需要测试的因素，如复杂的人工控制为满足每年测试一部分控制的要求而测试否是否是控制测试的范围(1)01确定控制测试范围的总体要求02√控制执行的频率03√拟信赖控制运行有效性的时间长度04√审计证据的相关性和可靠性05√测试其他控制获取的审计证据06√对控制的拟信赖程度07√预期偏差08控制
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注册会计师审计重大错报风险识别评估相关试题试卷.docx
注册会计师审计重大错报风险识别评估相关试题试卷
1.审计工作的起点是（）
A.审计抽样
B.实施审计程序
C.收集审计证据
D.进行风险评估(正确答案)
2.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（）
A.财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系
C.被审计单位的融资能力受到限制导致的风险属于财务报表层次重大错报风险
D.财务报表层次重大错报风险可以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定(正确答案)
3.下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（）
A.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重
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2016注册会计师审计高频考点重大错报风险应对措施.doc
2016注册会计师《审计》高频考点：重大错报风险应对措施
我们一起来学习2016《审计》高频考点：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施。本考点属于《审计》第八章风险应对第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的内容。
【内容导航】
1. 总体应对措施
2. 当控制环境存在缺陷时的考虑
3. 增加审计程序不可预见性的方法
4. 总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响
【考频分析】
考频：★★★★
复习程度：理解掌握本考点。
【高频考点】针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
注册会计师《审计》高频考点：重大错报风险进一步审计程序
我们一起来学习2016《审计》高频考
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第八章针对已评估的重大错报实施的程序ppt.ppt
对风险已进行了初步评估，接下来将要采取措施来应对风险，将风险降低至可接受水平。 第八章 针对以评估的重大错报实施的程序 第一节 风险应对概述 一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 总体应对措施的内容 ①职业怀疑态度 ②分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家辅助工作 ③提供更多的督导 ④在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解 ⑤对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改 三、关于“进一步审计程序”，如何理解？ 内涵 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实
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《注册会计师对鑫秋公司重大错报风险识别和评估案例研究》.docx
《注册会计师对鑫秋公司重大错报风险识别和评估案例研究》
一、引言
在当今复杂多变的商业环境中，注册会计师（CPA）的角色变得愈发重要。他们不仅需要确保公司的财务报告准确无误，还需要对潜在重大错报风险进行识别和评估。本文将通过一个实际案例——鑫秋公司的重大错报风险识别和评估，探讨CPA如何有效地执行其职责，以保护投资者和公众的利益。
二、案例背景
鑫秋公司是一家中等规模的企业，主要从事制造业。该公司近年来业务发展迅速，但同时也面临着日益复杂的财务环境和不断变化的法规要求。在此背景下，CPA需要对公司的财务报表进行审计，并识别和评估潜在的重大错报风险。
三、重大错报风险的识别
（一）内部控制系统不
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注册会计师-审计-基础练习题-第九章销售与收款循环的审计-第三节销售与收款循环的重大错报风险的评估.pdf
注册会计师-审计-基础练习题-第九章销售与收款循环的审计-第三节销售与收
款循环的重大错报风险的评估
[单选题]1.甲公司管理层预期2×24年难以实现预期利润目标，则销售收入的()
认定最可能存在（江南博哥）舞弊风险。
A.完整性
B.准确性
C.分类
D.发生
正确答案：D
参考解析：如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或
压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大。
[单选题]2.以下有关收入确认存在舞弊风险的假定的说法中，不恰当的是()。
A.假定收入确认存在舞弊风险，通常意味着应当将与收入确认相关的所有认定
都假定为存在舞弊风险
B.如认为收入确认存在舞弊风
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CPA审计准则重大错报风险评估框架.docx
CPA审计准则重大错报风险评估框架的理论与实践
一、重大错报风险评估框架的概述
（一）重大错报风险的定义与内涵
根据《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别与评估》，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。这一风险由两个层面构成：财务报表整体层面的风险和认定层面的风险。国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）的研究表明，重大错报风险的核心在于企业内部控制的有效性、经济环境的不确定性以及管理层的主观判断偏差。
（二）框架的发展历程
自20世纪90年代起，国际审计准则开始强调风险导向审计模式。2003年，美国萨班斯法案（SOX）的颁布推动了全球审计准则的变革，中国于2
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CPA审计准则重大错报风险评估更新要点.docx
CPA审计准则重大错报风险评估更新要点
一、修订背景与核心目标
（一）国际审计准则的更新动态
国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）于2021年发布修订后的《国际审计准则第315号》（ISA315），要求审计师在风险评估阶段加强对信息技术环境、集团架构复杂性的考量。根据IAASB的统计数据，全球范围内因风险评估不充分导致的审计失败案例占比从2018年的37%上升至2022年的45%，这一趋势直接推动了准则修订。
（二）中国审计准则的本土化调整需求
中国注册会计师协会（CICPA）在2023年发布的《审计准则第1211号》修订说明中强调，需结合国内资本市场特点强化风险评估机制。例如，针对A股上市