企业内部控制规范指南.doc
企业内部控制规范指南
TOC\o1-2\h\u22354第一章内部控制概述 2
39031.1内部控制的概念与目标 2
177241.1.1内部控制的概念 2
260841.1.2内部控制的目标 3
266931.1.3内部控制的原则 3
285531.1.4内部控制的要素 3
15414第二章内部控制环境 4
178441.1.5概述 4
219801.1.6内部治理结构 4
281451.1.7组织结构 4
83771.1.8人力资源政策 5
228421.1.9企业文化 5
141721.1.10内部控制环境建设的原则 5
223881.1.11内部控制环境建设的具体措施 5
49591.1.12内部控制环境的优化 6
26616第三章风险评估 6
313131.1.13风险识别的定义 6
223391.1.14风险识别的内容 6
305041.1.15风险识别的方法 6
233581.1.16风险评估的定义 7
276141.1.17风险评估的方法 7
109481.1.18风险评估的流程 7
259671.1.19风险规避 7
128751.1.20风险降低 7
277301.1.21风险转移 8
222341.1.22风险接受 8
7708第四章控制活动 8
4371.1.23控制活动的类型 8
2511.1.24控制活动的设计 9
169981.1.25控制活动的实施 9
184601.1.26控制活动的监督 9
523第五章信息与沟通 10
143991.1.27信息系统建设的目标和原则 10
230541.1.28信息系统建设的流程 10
56461.1.29信息系统管理 10
291121.1.30沟通机制设计的原则 11
50961.1.31沟通机制设计的内容 11
85091.1.32沟通机制的实施 11
9023第六章内部监督 11
200101.1.33内部审计的定义与目标 12
280961.1.34内部审计的组织架构 12
216101.1.35内部审计的程序与方法 12
73851.1.36内部审计的报告与反馈 12
102921.1.37内部监督的定义与作用 12
26541.1.38内部监督的组织架构 13
1581.1.39内部监督的实施流程 13
29031.1.40内部监督的沟通与反馈 13
6065第七章内部控制评价与改进 13
200311.1.41内部控制评价的目的 13
133601.1.42内部控制评价的方法 13
205401.1.43内部控制评价的流程 14
47151.1.44内部控制缺陷的识别 14
187131.1.45内部控制缺陷的改进 14
11475第八章内部控制制度 14
112691.1.46内部控制制度的制定 15
108111.1.47内部控制制度的实施 15
29231.1.48内部控制制度的修订 15
99401.1.49内部控制制度的完善 16
24668第九章内部控制信息化 16
303211.1.50内部控制信息化概述 16
313211.1.51内部控制信息化的实施步骤 16
127001.1.52内部控制信息化的关键成功因素 17
170381.1.53内部控制信息系统的管理 17
113811.1.54内部控制信息系统的维护 17
5559第十章内部控制与合规 18
116441.1.55内部控制的定义与目标 18
210551.1.56合规的定义与要求 18
111831.1.57内部控制与合规的关系 18
257001.1.58内部控制合规风险的识别 19
221861.1.59内部控制合规风险的管理 19
103331.1.60内部控制合规风险的应对 19
第一章内部控制概述
1.1内部控制的概念与目标
1.1.1内部控制的概念
内部控制是企业为了合理保证实现其业务活动目标，对企业的各项业务活动进行有效管理和监督的一种管理活动。内部控制旨在通过一系列的规章制度、流程和措施，保证企业资源的有效利用，防范和降低经营风险，提升企业整体管理水平。
1.1.2内部控