商业银行小额信贷风险评估模型研究.pdf

4、加 大证券 市场会计信 息披 露 的监管 力度 首先，随着 证《券法》的出台，我国上市公司会计信息披露 制度体系已初步形成，然而已经颁布的一些规范性文件，有些 内容不统一，有些相对滞后，有些比较分散，不易全面执行 ，因 此相对于市场规范的要求来说 ，我国上市公司会计信息披露 体系还有待于进一步完善。 其次，改变多头管理的体制。目前 ，我国对上市公司会计 信息披露的管理政出多门，权责不明，不利于对其进行统一有 【摘要】本文基于商业银行小额信贷的整体 目标 ，根据信息 效的管理。因此，必须参照国际惯例 ，对现行证券市场管理体 不对称理论和小额信贷的 自身特点，构建了商业银行小额信贷的 制和上市公司会计信息披露制度进行相应的改革。 风 险结构模 型 ；通过调查所得数据 ，运 用 AHP决策分析与模糊综 再次，建立上市公司信息监查员制度。由中国证监会及其 合评判 ，对调 查数据进行 了综合分析与评估 。结果表 明 ，该评估模 驻各地派出机构委派信息监查员到各上市公司，对上市公司 型对指导商业银行开展小额信贷风 险评估具有重要借鉴意义。 的信息包括招股说明书、中报、年报、股利分配信息等的生成 【关键词】小额信贷 风险评估 AHP 模糊综合评判 和披露加以监督，防止外界各个相关利益集团对会计部门的 商业银行小额信贷是当前我国帮扶低收入农户，缓解中小企 信息供给横加干涉。信息监查员在企业中行使职权时应保持 业贷款融资难问题 ，推动创业就业的重要信贷产品。对促进我国 高度的独立性，不得持有公司股份 ，一切工资、待遇均由证监 社会和谐发展，低收人群体创业致富起到了非常重要的作用，但 部门支付 ，任免考核均由证监部门进行。 由于信贷对象的特殊性，以及国家缺乏统一的规范化管理，使得 最后 ，证券监管部门要制定一套切实可行的上市公司会 商业银行开展小额信贷存在的风险较之于传统贷款甚至更大。基 计信息披露的监督管理办法，对违规行为予以明确界定 ，坚决 于此 ，商业银行必须建立基于风险控制的小额信贷管理策略，其 杜绝 “你讲你的，我做我的”这种不规范行为。对于业已颁布的 中，保险策略由于倡导各利益主体的合作共赢而受到了商业银行 法规制度，要加大执法力度 ，做到违法必究，尽快在上市公司 乃至农户越来越多的青睐。 一 及证券市场参与者心目中树立法制意识，尤其对财务状况异 、 商业银行小额信贷 的风 险分析 常的 ST公司要加强监管。 1、商业银行小额信贷的内涵 5、发展和完善注册会计师审计制度 商业银行小额信用贷款是商业银行根据贷款对象的经济条 目前，世界各国都实行上市公司会计信息的注册会计师 件和信用水平，在规定的额度和贷款期限内，向具有一定负债偿 审计鉴证制度。我国在实行这一制度过程中还存在不少问题。 还能力的低收入阶层(主要指农户)提供的不需抵押、小额度、持 为了提高我国注册会计师的审计质量，应加快会计师事务所 续性的信用贷款服务以帮助他们摆脱贫困的一种新型贷款模式。 体制改革，改善执业环境 ，制定相应的执业 自律准则，大力提 这种贷款模式采用 “一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的 高注册会计师的风险意识、业务水平和职业道德水准 ，严格遵 方式为农户提供金融服务，操作简单，利率合理，深受中低收入阶 守独立审计准则及其他执业标准。证监会和中国注协对会计 层的喜爱，也极大促进了落后地区的经济发展和农户的发家致 师事务所和注册会计师的审查应形成制度，采取有效措施，控 富 。但在实践过程 中，随之而来 的违约 、欠账等问题也一直困扰着 制和提高证券市场民间审计质量；应借鉴海外注册会计师行 贷款机构，严重打击了商业银行的贷款积极性。 业的管理经验，建立注册会计师惩戒制度。尺ll央出台 注《册会