成本管理作业细则(某汽车集团）.doc

人工成本管理细则 年 月 日发布 年 月 日实施 *****汽车集团公司 发布  前 言 本细则依据《人力资源管理运行控制评价细则》中相关条款编制。 本细则由人力资源部提出并归口管理。 本细则由人力资源部负责起草。 本细则主要起草人： 王东平 适用范围: 本细则适用于集团公司子公司人工成本管理评价。 术语与定义 2.1 人工成本总额：指企业在生产、经营和提供劳务活动中所发生的直接和间接的人工费用总和。其范围包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工住房费用、职工教育经费、劳动保护费用和其他人工成本等。 2.2从业人员平均人数：指报告期内每天平均拥有的从业人员人数。 2.3 人均利润：考核期内企业人均实现的利润。 2.4人事费用率：企业人工成本总额占主营业务收入的百分比。 2.5人工成本利润率：企业利润总额和企业人工成本总额的比值。 2.6人均人工成本： 2.7人工成本比重： 2.8人工成本指数 2.9总资产利润率 2.10劳动分配率（适用于工业企业，参考指标） 职责 3.1 人力资源部负责： 3.1.1 集团公司人工成本管理评价细则的制定与维护。 3.1.2定期对集团公司人工成本状况进行评价，编写集团人工成本管理评价报告。 3.2 财务控制部负责定期向人力资源部提供各项人工成本管理数据 3.3 分公司、子公司负责 按规定的要求和时间向人力资源部及时、准确地提供人工成本管理数据。 评价细则 4.1 本人工成本管理评价的输出为人工成本管理评价得分，用百分制表示。 4.2 评价细则 4.2.1评价指标和权数分配 评价指标 权数 总资产利润率 15 人均利润 20 人事费用率 10 人工成本利润率 20 人均人工成本 20 人工成本比重 10 人工成本指数 5 合 计 100 4.2.2 评价标准：指标评价标准值由五档标准值和与之相适应的标准系数组成，实行统一测算。 4.2.2.1评价标准值以评价期集团内统计数据为基础，将各项值划分计算为五个水平值，即：优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值。 以良好值以上所有企业的数据为样本的算术平均值为优秀值； 以平均值以上所有企业的数据为样本的算术平均值为良好值； 以该项指标集团公司口径的相应统计数据为平均值； 以平均值以下所有企业的全部企业数据为样本的算术平均值为较低值； 以较低值以下所有企业数据为样本的算术平均值为较差值。 4.2.2.2标准系数是指标实际值对应五档标准值所达到的档次系数，具体规定如下： 优秀值以上的标准系数为1； 良好值及以上的标准系数为0.8； 平均值及以上的标准系数为0.6； 较低值及以上的标准系数为0.4； 较差值及以上的标准系数为0.2； 较差值以下的标准系数为0。 4.2.3 记分方法和记分步骤 4.2.3.1单项指标采用功效系数法计算实际得分，计分公式如下： 其中，优秀值及以上和较差值及以下两档的调整分为零。 4.2.3.2人工成本指数为否决分，即当人工成本指数小于或等于人工成本利润率增幅时，得5分，否则，该项分不得，且该项无调整分。 4.2.3.3评价总分计算 评价总分为各单项基本指标的得分之和。 4.3 评价结果 评价结果分成优、良、中、低、差五个等级，各等级划分如下： 优（A）······）······）······）······）······ 人力资源管理运行控制评价细则 版本/修改状态:1/0 第 4 页 共 4 页