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新《财政学》平时作业(三、四)（参考答案） 第三次作业 （ 第8~11章） 一、名词解释 单一税制：是指由一个税类或几个税种构成的税收体系。（P.204） 复合税制：是指由多个税种构成的税收体系，这些税类税种相互配合、相辅相成，共同发挥作用。（P.204） 增值税：是指以法定增值额为课税对象的税种。（P.215） 消费税：是指以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。（P.216） 营业税：是指对在我国国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，依据其营业额征税的一个税种。（P.218） 企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。它是国家参与企业纯收入分配并直接调节企业利益的一个重要税种。（P.222） 个人所得税：是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国的所得征收的一种税。（P.226） 国际税收：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。（P.236） 属地原则：指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。（P.243） 属人原则：指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。（P.243） 地域管辖辖征税征税 税收制度简称税制：一是税收的总称；二是国家按照一定的政策原则组成的税收体系，其核心是的选择和税种的组成。 税收制度组成有两种类型：税制和税制。 国际税收是指两个或两个以上的，在对跨国行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的关系。辖辖辖 国际重复征税是指两个或两个以上的国家对或不同纳税人的同时征收相同或类似的税收。 国际重复征税 国际重复征税际税收的研究范围是如何协调税收与避免国际双重征税；如何协调管理__交叉和 交叉现象；如何防止 ；如何制定双方互惠的国际 。 11. 各国行使税收管辖权力一般不会受到__的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的__。（P.241） 12. 税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予，不再按本国税法规定的税率补征。 税收饶让抵免 国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为协定。 国际税收协定的主要条款为关于确立之间国家关系原则的协定；关于缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的协定；某些类型的国际协定。税收税收 国债的负担的是指即债权券人的负担，即债务人的负担，纳税人的负担。 国债的限度是指国家债务规模的或国债问题。 按照国债的计量单位为标准分为 税收制度组成的类型有（）。A、单一税制B、复合税制C、单一税制和复合税制D、差别税制 市场经济发达国家的税收制度以（）为主。A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税 增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率A、17%B、13%C、零税率D、33% 对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方（）。Ａ、国际税收不能脱离国家税收单独存在Ｂ、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在Ｃ、国际税收严格区别于国家税收Ｄ、国际税收是国家税收在地域上的延伸为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（）权优先的原则。Ａ、地域管辖权Ｂ、居民管辖权Ｃ、经济关系Ｄ、政治及外交关系 国有资产管理体制改革的特征――国有资产的管理变为国有资本金管理是（）年Ａ、１９７８Ｂ、１９８４Ｃ、１９９４Ｄ、１９９８国有企业利润分配原则上错误的说法是（）Ａ、物质利益兼顾原则Ｂ、利润分配制度规范化原则Ｃ、加强国有企业财务管理体制Ｄ、公平原则赤字 四、判断正误并改错 1. 税收制度是指税收体系及税收法律制度。（ √ ）（P.203） 2. 当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（ × ） 应改为：当今世界各国都普遍实行复合税收体系。（P.204） 3. 税收产生于原始社会。（ × ） 应改为：税收产生于奴隶社会。（P.206） 4. 1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实施新税制。（√ ）（P.212） 5. 新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（ √ ）（P.212） 6. 流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。（ × ） 应改为：流转税产生的经济条件是商品经济的存在和发展。（P.214） 7. 现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。（ × ） 应改为：现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和营业税组成。（P.215） 8. 所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（ × ） 应改为：所得税作为一个独立的税种最早出现于英国。（P.221） 9. 资源税一般