财务管理第六讲营运资金管理.pdf
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财务管理 第六章营运资金管理文档.ppt
第六章 营运资金管理 (1) 第一节 营运资金概述 一、营运资金的含义 营运资金又称营运资本，它是指企业在生产经营活动中投资于流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金也称毛营运资金，他在数量上等于企业的流动资产总额。而狭义的营运资金则称之为净营运资金，是指企业的流动资产减去流动负债后的余额，也就是企业以长期融资方式获取的资金投放在流动资产上的部分 二、营运资金的特点 1、营运资金的周转具有短期性。 2、营
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财务管理-营运资金.pdf
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《财务管理》营运资金管理.pptx
《财务管理》营运资金管理
CONTENTS目录1.营运资金管理概述营运资金管理的关键要素2.营运资金管理的实践与应用3.
01营运资金管理概述
营运资金的定义营运资金是企业日常运营所需的资金
包括流动资产与流动负债的差额
反映企业短期偿债能力营运资金管理对企业的影哪些影响企业的盈利能力
影响企业的流动性和偿债能力
影响企业的风险水平营运资金管理的意义确保企业日常运营的资金需求
提高资金使用效率
优化企业财务结构营运资金管理的目标确保资金流动性，满足日常运营需求
提高资金使用效率，降低成本
实现资金收益最大化营运资金的概念与重要性
确保资金流动性保持足够的流动资产
合理安排资金收支时间
建立良好
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《财务管理》营运资金管理.ppt
第七章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 流动资产管理 第三节 流动负债管理 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念和特点 要点1、营运资金概念 ⑴营运资金本质概念 是指流动资产和流动负债的各个项目。营运资 金是对企业短期性财务活动的概括，营运资金管 理与流动资产和流动负债有着密切关系。 ⑵营运资金数量概念 是指流动资产和流动负债的差额，又称营运资 金净额、净营运资金。 要点2、营运资金的特点 周转快、易变现、常波动和多样化 二、营运资金管理的内容P213-214 要点
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财务管理制度的营运资金管理.docx
财务管理制度的营运资金管理
营运资金管理是企业财务管理中至关重要的一部分，对企业的经营和发展起着重要的作用。营运资金是指企业用于日常经营活动中所需的流动资金，包括现金、存货、应收账款等。有效的营运资金管理可提高企业的资金使用效率，减少资金闲置和浪费，确保企业的正常经营。
首先，要建立健全的资金预算管理制度。资金预算是为了合理安排和利用企业资金，确保企业的正常经营和发展。通过制定年度预算和月度预算，企业可以对资金需求和资金来源进行详细的规划和安排。预算可以明确经营目标和资金使用计划，并根据实际情况进行动态调整和控制。通过进行预算管理，企业可以更好地掌握资金的运作情况，及时发现和解决资金压力。
其
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财务管理营运资金管理.pptx
1营运资金管理
2第七章营运资金管理学习目标第一节营运资金概述第二节货币资金管理第三节应收账款管理第四节存货管理本章习题参考答案
学习目标3掌握最佳货币资金持有量的存货分析模式；01掌握信用条件优化的定量分析方法；02掌握存货资金定额测算的定额日数法；03掌握存货控制的经济批量模型、陆续到货模型、商业折扣模型；04理解流动资产的特点；05理解企业置存货币资金的原因与成本。06
学习目标4理解存货资金定额测算的因素分析法、比例分析法；了解营运资金的概念及营运资金管理的基本要求；了解最佳货币资金持有量的成本分析模式；了解货币资金的日常管理；了解应收账款的作用、成本及日常管理；了解信用标准及收账政策
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营运资金-日常财务管理的核心.ppt
9.1 营运资金概述 9.2 现金和有价证券管理 9.3 应收账款管理 9.4 存货管理 案例分析 本章小结 思考题 自测题 四、营运资金管理的要求 保证正常生产经营需要，合理使用资金。 资金管理和资产管理相结合。 保证资金使用和物资运用相结合。 一、现金概述 目标1—流动性 必须持有足够的现金以支 付各种业务往来的需要。 四、最佳现金持有量 （一）含义 能使总成本最低的现金持有量决策方法 （二）决策方法 成本分析模型 存货模型 现金周转期模型（选修） 1、成本分析模型 （1）含义 根据与现金持有量相关的成本，分
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财务管理-财管12营运资金.ppt
第十二讲 营运资金管理 营运资金基本概念 广义营运资金，又称毛营运资金，指流动资产总额。 狭义营运资金，又称净营运资金，指流动资产减去流动负债后的净额。 流动资产，一年或超出一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 流动负债，一年或超出一年的一个营业周期内到期的负债。 营运资金的特点 周转期短：通常不超过一年，多数为几个月 形式多样：具有货币资金、储备资金、生产资金和成品资金等多种形式 波动性：不同时期具有不同的使用量 灵活性：筹集渠道广，变现容易 营运资金的周转 形态变化 营运资金周转 周转期间 购货 售货 存货周转期
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《财务管理实务》（第六版）项目8 营运资金管理（第六版）习题 答案（修订）.doc
《财务管理实务》（第六版）
项目八营运资本管理
习题参考答案
任务一现金管理
一、判断题
1-5：√√×√√
二、单选题
1-5：DCDAB6：A
三、多项选择题
1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.BCD
四、业务题
1.
该企业的现金周转期=90+60-60=90(天)
该企业的现金周转率=360/90=4(次)
最佳现金持有量=2000/4=500(万元)
五、思考题（略）
任务二应收账款管理
一、判断题
1-5：×××××6-8：×√√
二、单选题
1-5：BBBAC6-9：DACC
三、多项选择题
1.ABD2.BC3.AC4.ABD5.ABCD6.ABD7.A
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财务管理第六章营运资本管理.pdf
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《财务管理实务》（第六版）教案项目8 讨论课：“营运资金管理项目实训”讨论交流.doc
×××学院专业年度第学期
《财务管理》课程课堂教学方案
课程名称
《财务管理》
课程
性质
考试
教学
地点
×××
总学
时数
64（48）
教学
周数
16
总授课
第几次
26（19）
是否用多媒体
是
授课
教师
×××
理论知识或实务操作
实务操作
授课项目
学习任务
§项目八营运资金管理“营运资金模拟实训项目”讨论交流
课时
1
教学目的与要求
要求：（1）能够结合企业实际，运用营运资金管理的基础知识与基本方法，制定企业现金、应收账款和存货管理政策与控制方案。
难点与重点
难点与重点：实际运用最佳现金持有量决策、信用政策制定和存货控制等原理与方法，对企业的现金、应收账款和存货实施有
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《财务管理》营运资金的概念与管理原则.pptx
《财务管理》
营运资金的概念与管理原则
Catalogue
目录
1.
营运资金概述
营运资金管理原则
2.
营运资金管理方法
3.
01
营运资金概述
营运资金与流动资金的区别
流动资金包括流动资产和流动负债
营运资金特指流动资产减去流动负债的部分
流动资金范围更广，而营运资金更侧重于资金的可使用性
营运资金的组成要素
现金及现金等价物
应收账款
存货
应付账款
其他流动资产和流动负债
营运资金在企业运营中的作用
确保企业日常交易和支付的需求
维持企业的流动性和偿债能力
支持企业的成长和扩张
营运资金的内涵
营运资金是企业流动资产与流动负债之间的差额
它反映了企业短期内可支配的资金量
它是维
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企业财务管理之营运资金管理研究.docx
PAGE
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企业财务管理之营运资金管理研究
第一章营运资金管理概述
第一章营运资金管理概述
(1)营运资金管理在企业财务管理中占据着至关重要的地位。它涉及到企业日常运营中现金、存货、应收账款和应付账款等流动资产和流动负债的管理。根据国际货币基金组织（IMF）的数据，全球企业的营运资金需求平均占其总资产的20%至30%。有效的营运资金管理能够确保企业资金链的稳定，提高资金使用效率，降低财务风险。
(2)营运资金管理的核心目标是保持企业的流动性，确保企业在面对市场波动和经营风险时能够维持正常运营。例如，2019年，美国零售巨头沃尔玛因库存管理不善，导致库存积压，营运资金紧张，不得不采取一系列措
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财务管理第五章营运资金管理.pdf
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第九章 营运资金管理 财务管理.ppt
* * * * * * * * * * * * 设每批订货数为Q，由于每日送货量为P，故该批货全部送达所需日数为Q/P，称之为送货期。因零件每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为(Q/P)×d。由于零件边用边送，所以每批送完时，最高库存量为 * 零存货与适时性存货管理(just-in-time) 起源于20世纪20年代美国底特律福特汽车公司所推行的集成化生产装配线。后来适时制在日本制造业得到有效的使用。 -- 存货管理的理想状态莫过于存货库存趋近于零或根本没有存货，公司无需在存货上花费许多资金和精力。 -- 实现这种高层次的管理，就要求公司做到存货生产经营的