如何防范资金风险和加强合同管理分析报告.ppt

如何防范资金风险和加强合同管理 什么是企业资金风险？ 企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。 资金风险防范主要把关三大环节： 一、资金风险防范－收取环节 江门海螺：水泥货款长期未到账没有及时发现 执行漏洞： 1、银行电汇货款4个工作日内未到账，经办人没有发现。 2、财务负责人每周不少于一次的两账资金审核未认真执行。 3、销售和财务部门每月3日前逐户核对两账资金未认真执行。 4、编制5月份《银行余额调节表》时，也未及时发现该未达账项。 造成的后果： 7月14日才收到29万元货款，时间跨度长达69天。截至2011年6月8日，剔除该29万元货款，该客户超发货1185.72吨，涉及金额达到22.02万元 一、资金风险防范－收取环节 银票因瑕疵到期后托收款较长时间未能到账 一、资金风险防范－管理环节 二、资金风险防范－支出环节 二、资金风险防范－支出环节 临湘海螺2010年与武穴市矿渣经营部签订钢渣买卖协议约定： 若40%≤Fe2O3＜43%，每降低1%结算单价下浮2.8元/吨； 若37%≤Fe2O3＜40%，每降低1%结算单价下浮4.2元/吨，以上指标按实际比例计算。 10年9月份结算钢渣3123.34吨，Fe2O3月加权平均39.86% 每吨应扣除=（43%- 39.86%）*100*4.2=13.18元 实际上，由于临湘海螺计算时对小数点进行了四舍五入，则 每吨应扣除=（43%- 40%）*100*2.8=8.4元 导致多结算货款=（13.18-8.4）* 3123.34/10000=1.49万元，经对2010年全年的钢渣结算进行梳理，共计多结算钢渣款1.75万元。 象山海螺：客户银票交款，公司银行转账退款。 未按合同约定向供应商支付银票 一、合同管理的意义和要求 三、合同管理各环节审核要点及案例分析 1.不断增强资金风险防范意识，持续关注销售收款、供销结算、银行上门收款、上门解款、POS机转账等环节的风险，严格按照公司管理制度执行，不断完善审核、会签机制，避免少收、多付及资金保管不善。 2、提高回笼资金质量，加速资金周转，积极引导客户支付现款或三个月以内银票，减少六个月银票收取比例，缩短资金占用时间，提高资金使用效率。同时要进一步完善银票收取风险防范措施，实行对支付银票的客户法人代表章、财务专用章等印鉴章备案制度，借鉴银行柜台比对票据的办法严格审核客户银票盖印的真实性，进一步防范银票收取风险。 3、要加大与供应商沟通协调，最大限度加大银票背书比例，逐步降低库存银票，同时银票收取较少的公司要积极从股份公司调配银票，支付一定比例银票，同一区域内的公司要对银票共享使用。 4.加强资金管理的内部挖潜，各子公司要合理控制原材料库存，加强对应收款项、预付账款、备用金等往来帐务清理和催讨，减少资金占用。 5、关注临近收尾的重点工程应收账款，提前督促重点工程单位按期支付货款，根据客户逾期欠款情况和工程进度出具相应催款函，避免部分即将完工工程故意拖欠货款，防范资金风险。 三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例二： 怀宁海螺部分综合合同在用印前委托代理人员未签字，不符合怀宁海螺公司下发的《合同管理办法》制度规定。如与安庆五一电器安装有限公司签订的余热发电电缆接入工程合同（HNZH12004），金额5.86万元，公司委托代理人未签字；与恒达电机维修有限公司签订的高压电机维修合同（HNZH12020），合同金额8.7万元，公司委托代理人未签字确认。 三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例三： 合同印章与价格调整确认函不一致 三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查： 1、审查是否存在未签订合同的大额物资采购现象； 2、物资验收是否严格按照合同条款和集团制度约定进行； 3、审查合同履约保证金是否及时收取； 4、审查物资采购部门是否严格按照合同条款及验收结果办理付款手续，财务严格按照合同规定并选择合理的方式付款； 5、审查是否定期清理长期暂估未结算物资，是否定期追踪核查预付款管理。 三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例一： 合同结算错误。台州海螺石灰石结算金额错误，多付石灰石款2476.70元，如9月份结算8月份繁昌县庆程建材贸易有限公司石灰石款时，水份未按照合同标准扣除，造成2%水份未扣除，合计吨位104.37吨。 三、合同