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华北水利水电大学
North China University of Water Resources and Electric Power
毕 业 论 文
题目 基于内部控制的企业财务舞弊
学 院 管理与经济学院
专 业 会计学
姓 名 李志燕
学 号 201219422
指导教师 冯自钦
完成时间 2014.05.10
教务处制
独立完成与诚信声明
本人郑重声明：所提交的毕业设计（论文）是本人在指导教师的指导下，独立工作所取得的成果并撰写完成的，郑重确认没有剽窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的侵权行为。文中除已经标注引用的内容外，不包含其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。
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毕业设计（论文）作者签名： 导师签名：
签字日期： 签字日期：
目 录
摘要 IV
Abstract V
第1章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2选题的目的和意义 1
1.3 国内外研究现状 2
1.3.1关于企业内部控制制度的相关研究 2
1.3.2关于企业财务舞弊治理的相关研究 2
1.4 研究内容和研究方法 3
1.4.1主要研究内容 3
1.4.2研究方法 3
第2章 基于内部控制的企业财务舞弊治理机制理论基础 5
2.1基本概念理论界定 5
2.1.1内部控制的概念及内涵 5
2.1.2财务舞弊的概念与内涵 5
2.2 内部控制理论分析 6
2.2.1内部控制理论的基本内容 6
2.2.2内部控制理论的价值透视 9
2.3 舞弊三角形理论透视 10
2.3.1 舞弊三角形理论的基本内容 10
2.3.2 基于舞弊三角形理论的企业财务舞弊行为动机分析 11
2.4 GONE理论透视 12
2.4.1 GONE理论的基本内容 12
2.4.2基于GONE理论的企业财务舞弊行为动机分析 12
2.5 财务舞弊风险因子理论（多因素理论）透视 13
2.5.1财务舞弊风险因子理论的基本内容 13
2.5.2基于财务舞弊风险因子理论的企业财务舞弊行为动机分析 14
第3章 基于内部控制的企业财务舞弊治理要素 15
3.1基于内部控制的企业财务舞弊治理环境要素 15
3.1.1法律制度环境 15
3.1.2技术监督环境 15
3.1.3管理创新环境 15
3.2基于内部控制的企业财务舞弊治理结构要素 16
3.2.1产权结构 16
3.2.2股权结构 16
3.2.3委托关系 16
3.2.4激励约束机制 17
3.3 基于内部控制的企业财务舞弊治理平台要素 18
3.3.1信息化监管平台 18
3.3.2沟通互动平台 18
第4章 基于内部控制的企业财务舞弊治理策略 19
4.1治理层策略 19
4.2管理层策略 20
4.3制度层策略 21
第5章 案例分析 22
5.1 基本情况 22
5.1.1企业背景情况 22
5.1.2 企业财务舞弊情况简介 22
5.2 企业财务舞弊手段分析 23
5.2.1 粉饰会计报表 23
5.2.2 不良债权置换 24
5.2.3 通过空壳公司设立账外账户 24
5.3 企业财务舞弊的动机和成因 24
5.3.1 企业财务舞弊的动机 24
5.3.2企业财务舞弊的成因 26
5.4 对策和建议 29
5.4.1提高会计透明度，消除信息不对称 29
5.4.2优化企业治理结构 29
第6章 结束语 31
参考文献 32
致 谢 34
附录 35
附录1：外文翻译 35
附录2：毕业设计（论文）任务书 36
附录3：华北水利水电大学本科生毕业设计（论文）开题报告 37
论小微企业财务风险管理现状及对策
—以面粉加工业为案例
摘要
改革开放以来，中国经济取得迅猛发展，自从中国加入WTO以后，企业间的竞争也日益激烈。尤其是小微企业，因
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