非鉴证业务对CPA独立性的影响及其监管研究.pdf

四章鉴证业务对独立性的影响分析.ppt 第二节经济利益一、经济利益的界定 LOGO 第四章 鉴证业务对 独立性的要求安然公司原是世界上最大的综合性天然气和电力公司之一，在纽约证券交易所上市；安达信公司解体前是全球五大会计师事务所之一。从上个世纪80年代起，安达信担任安然公司的外部审计工作，之后安达信又包揽安然的内部审计工作，最后安然公司的管理咨询业务也全部由安达信的咨询部门提供。2000年，安达信从安然公司获得的总收入为5200万美元，其中2500万美元为审计费，2700万美元是提供咨询服务的报酬，而且这两种服务是由同一个“综合工作组”提供的。安达信有不少前雇员辞职后就加入安然公司，人数超过100人，包括

2016-11-02 约字 38页立即下载

保持CPA审计独立性的对策研究.pdf

2017-08-27 约小于1千字 3页立即下载

审计审阅鉴证业务对独立性的要求【57页】.ppt 山东工商学院会计学院李冬梅本章内容基本要求经济利益贷款和担保及商业关系、家庭和私人关系与审计客户发生雇佣关系高级职员与审计客户的长期关系为审计客户提供非鉴证服务收费 影响独立性的其他事项基本要求 独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性 基本概念（一）网络是指有多个实体组成的，同时具有下列特征的组织机构：1、以合作为目的；2、明确的旨在共享收益、共担成本、或共享同一所有权、控制或管理、或共享同一质量控制政策和程序、或共享同一业务战略、或使用同一品牌、或共享重要的专业资源。（二）网络事务所是指属于同一网络的会计师事务所或实体。如果某一会计师事务所被视为网络事

2017-03-19 约9.88千字 57页立即下载

审计、审阅与其他鉴证业务对独立性的要求.doc 第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 独立性的概念框架（1）网络与网络事务所（2）公众利益实体关联实体 1．基本要求治理层工作记录业务期间（3）合并与收购（新增）其他方面的考虑经济利益的种类 2．经济利益 对独立性产生不利影响的情形和防范措施（4）贷款和担保（5） 3．贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系商业关系（6）

2018-06-04 约1.28万字 15页立即下载

审计审阅和其他鉴证业务对独立性的要求分析报告.ppt 主要内容 独立性的概念框架网络事务所业务期间经济利益贷款和担保商业关系家庭和私人关系与审计客户发生雇佣关系高级职员与审计客户的长期关联为审计客户提供非鉴证服务收费与本章相关的职业道德守则《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》《中国注册会计师职业道德守则第5号——其他鉴证业务对独立性的要求》 §5-1 独立性的基本要求一、独立性的概念框架（P107）要求注册会计师：（1）识别对独立性的不利影响；（2）评价不利影响的重要程度；（3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接

2016-04-08 约1.52万字 94页立即下载

第4章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(案例).ppt 第四章?审计业务对独立性的要求第一节基本要求第二节经济利益第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系第四节与审计客户发生的雇佣关系第五节与审计客户长期存在业务关系第六节为审计客户提供非鉴证服务第七节收费第八节 影响独立性的其他事项案例分析本章小结课堂练习课后作业学习目的与要求掌握鉴证业务对独立性的基本要求；掌握影响独立性的具体因素及防范措施。本章教学重点第一节基本要求一、独立性的概念框架 ※ 二、网络与网络事务所※ 三、公众利益实体※ 四、关联实体※ 五、治理层※ 六、工作记录※ 七、业务期间※ 八、合并与收购※ 九、其

2016-05-13 约字 50页立即下载

浅析影响CPA审计独立性的因素和对策.pdf

2019-04-18 约小于1千字 10页立即下载

CPA审计的独立性选择.doc CPA审计的独立性选择一、问题提出注册会计师(CPA)职业是公正的事业,公正的事业更加需要“诚信”二字。可回眸世纪之交,CPA审计市场竞争激烈且无序。丧失独立性,导致风险过度,引发审计失败,公信力下挫的事件屡见不鲜,舆论为之哗然。现择其一二,回放如下: 案例1安达信国际会计公司曾是全球职业会计师界的“五大巨头”之一,数十年来,发表的审计意见,一直被视为信誉的标志,社会公众深信不疑。然而安然事件在震惊世界的同时,波及安达信。安达信在对安然审计时,未能恪守独立性原则,致使出具的审计报告和内部资产评估报告严重失实。安达信百年信誉毁于一旦,遍布全球的安达信“国际网络”也因此“

2017-06-27 约2.54千字 5页立即下载

审计练习四第四章、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求.pdf 第四章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求一、单项选择题 1. 下列会计师，不网络的是（）。 A.A 会计师与B 会计师合作，共同同一质量控制系统 B.B 会计师转让了其在某地的分所，转让协议规定在半年内该分所可以继续使用B 会计师的名称 C.B 会计和C 会计师以合作为目的，使用一个共同的品牌

2022-07-23 约6.28千字 5页立即下载

注会审计·第六章审计丶审阅和其他鉴证业务对独立性的要求（2）.pdf 第二节经济利益一、经济利益的种类经济利益是指因持有某一实体的股权、债券和其他证券以及其他债务性的工具[一律由投资引起]而拥有的利益，包括为取得这种利益享有的权利和承担的义务。经济利益包括直接经济利益和间接经济利益。直接经济利益是指下列经济利益： (1)个人或实体直接拥有并控制的经济利益(包括授权他人管理的经济利益)[拥有的股份比例很高]； (2)个人或实体通过投资工具拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策[购买股票、债券]。

2019-09-23 约1.07万字 7页立即下载

审计学小组汇报审计人员同时提供鉴证服务与非鉴证服务是否对独立性产生影响讲解.pptx 观点：注册会计师同时提供鉴证与非鉴证服务会影响审计的质量 ;1;一、鉴证服务与非鉴证服务;审计独立性;案例一、安达信-安然事件;安达信-安然事件在审计方面的原因; 美国世通公司的丑闻揭开后，安达信收回了2001年的审计意见。事后调查，发现1999年到2001年中，世通公司虚构营收达到90多亿元。在法院调查安然破产过程中，世通公司的审计人——安达信会计师事务所毁掉了部分有关安然公司的重要资料，包括电脑文件、审计报告等。美国证监会据此认为，安信达的行为已构成犯罪或有意阻碍司法调查。该舞弊案主要原因是世通公司高层，为了在资本市场获得利益，片面追求公司高成长率以及高股价

2017-04-17 约小于1千字 11页立即下载

2025-05-19 约2.04万字 36页立即下载

独立董事“独立性”研究.docx 内容提要:独立性是独立董事制度的核心和灵魂。本文认为，独立董事制度的独立性包括独立董事个体的独立性和独立董事整体的独立性。独立董事的独立性是相对的，也是动态的，而且与独立董事的选拔机制、激励和约束机制有关，恰当的激励和约束机制是确保独立董事独立性的重要因素，中等程度的激励和中等程度的约束是最佳的“度”。独立董事在董事会中占多数地位是独立董事整体独立性的基本保证，独立董事工作条件的配套也是提高独立董事工作效率（这也是“独立性”的最终目的）的重要条件。一、引言现代股份公司由于股东分散和所有权与公司实际控制权分离，股东大会空壳化，由公司最高权力机构股东大会选举产生的董事组成董事会，成为公司管理和控制

2024-07-06 约2.45千字 2页立即下载

审计独立性研究.doc 审计独立性研究 〔摘　要〕审计师保持独立性的能力依赖于审计师合理发现会计信息中错误和舞弊的能力以及顶住客户压力发表恰当审计意见的能力。这两个能力受到审计市场中审计师、被审计单位和监管机构行为的影响。—20万罚款，注册会计师的刑事责任规定规定是处5年有期徒刑或拘役并罚款。而美国2002年7月30日生效的《2002年萨班斯—奥克斯立法案》规定：故意提供虚假财务会计报告、故意销毁、伪造、隐匿财务会计报告、证券欺诈等犯罪行为处以重典（涉嫌财务报告的犯罪行为最高可处20年监禁，欺诈的行为最高可处25年监禁）。相比之下，我国的处罚较轻。此外，民事赔偿得不

2017-01-06 约1.86千字 6页立即下载

试论经济法责任及其独立性研究.doc 试论经济法责任及其独立性研究 [论文摘要]文章首先介绍了经济法责任的定义、特点及其基本原则，接着阐述了经济法责任独立性的一些基本观点，强调了经济法责任独立性的重要性，最后对经济法责任体系的构建提出几点看法。 [论文关键词]经济法责任 独立性 构建一、经济法责任（一）经济法责任的定义基于经济法本身的特点和法律责任的含义，对经济法责任定义为：经济法责任是指经济法主体在违反经济法法律法规或者不正当行驶经济法赋予的权利后，需要承担相应的法律后果。经济法和一般法律具有责任的共性，但是又与其他法律责任有着不同的个性。在经济法责任中，强调了经济法责任的两大重要要素，即权利与义务，这两者息息相

2017-04-20 约5.94千字 5页立即下载