金融理财师-金融理财师个人税务与遗产筹划模拟.doc

金融理财师个人税务与遗产筹划模拟7 单项选择题 1、某甲将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万。转让价格为100万，转让过程中甲方要缴( ? ?)。 ?A．营业税、个人所得税、契税 ?B．营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税 ?C．营业税、印花税、契税 ?D．营业税、个人所得税、契税、印花税 2、下列税种中，属于流转税的是( ? ?)。 ?A．消费税 ? ?B．个人所得税 ?C．契税 ? ?D．资源税 3、下列关于日本纳税人的说法错误的是( ? ?)。 ?A．日本个人所得税纳税人分为居民和非居民 ?B．非常住居民纳税人就来源于日本的收入缴税，来源于国外的收入均不缴税 ?C．常住居民纳税人就其全球所得纳税 ?D．非居民纳税人只就来源于日本的所得缴纳个人所得税 4、( ? ?)是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。 ? ?A．车船使用税 ? ?B．车船使用牌照税 ? ?C．车船税 ? ?D．车辆购置税 5、共同持有财产持有形式下，客户拥有的财产可分为联合共同财产、合有财产和夫妻共有财产。关于这三种财产，下列说法错误的是( ? ?)。 ? ?A．在某种程度上，客户可以采用联合共有财产的形式来代替遗嘱的使用 ? ?B．合有财产适用于那些不愿意将此财产转移给另一持有者的客户 ? ?C．只有当遗产数额较大时，财务策划师才可以建议客户使用夫妻共有财产这种方式 ? ?D．对于遗产数额较大的客户，则可以考虑联合共有财产的形式 6、课税主体只有一个，遗产继承人或者遗产管理人为纳税人的是( ? ?)。 ?A．总遗产税制 ? ?B．分遗产税制 ? ?C．继承税制 ? ?D．混合遗产税制 7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不能税前扣除的是( ? ?)。 ? ?A．营业税 ? ?B．消费税 ? ?C．城建税 ? ?D．增值税 ? ?根据以下材料，回答下列问题： ? ?王军是一名出租车司机，出租车属他个人所有，从2008年起一直挂靠在一家出租汽车公司，王军每年要向挂靠单位缴纳一定的管理费。 8、王军从事客运取得的收入应按照( ? ?)项目计征个人所得税。 ?A．工资、薪金所得 ? ?B．劳务报酬所得 ?C．个体工商户的生产、???营所得 ? ?D．特许权使用费所得 9、2008年王军各类银行储蓄达55000元，获得利息收入1000元，则这1000元应按照( ? ?)项目申报个人所得税。 ?A．特许权使用费所得 ? ?B．财产转让所得 ?C．利息、股息、红利所得 ? ?D．个体工商户的生产、经营所得 10、张杰是一家境内上市公司的首席执行官，该上市公司对高管人员实行固定月薪(张杰每月的月薪为2万元)。不实行年终奖励制度，但对高管实行股票期权的激励机制。2007年4月1日张杰被授予3万股的股票期权，授予价为每股10元。2007年1Z月31日。张杰以每股10元的价格购买公司股票3万股。当日市价为每股22元。2008年9月17日，张杰以每股25元的价格将3万股股票全部卖出，在持有股票期间张杰从公司分得股息6000元。关于张杰股票期权应纳个人所得税的说法，正确是( ? ?)。 ? ?A．张杰应在公司授予股票期权时缴纳个人所得税77625元 ? ?B．张杰应在行权时缴纳个人所得税77625元 ? ?C．张杰分得的股息可以享受免税待遇 ? ?D．张杰转让股票时应该缴纳个人所得税18000元 11、纳税人所在地为县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为( ? ?)。 ? ?A．5% ? ?B．7% ? ?C．10% ? ?D．12% 12、合理安排预缴税款的基本做法是( ? ?)。 ? ?Ⅰ．费用提前列支 ? ?Ⅱ．费用滞后确认 ? ?Ⅲ．收入提前确认 ? ?Ⅳ．收入滞后确认 ? ?A．Ⅰ、Ⅲ ? ?B．Ⅰ、Ⅳ ? ?C．Ⅱ、Ⅲ ? ?D．Ⅱ、Ⅳ 13、转让无形资产需缴纳( ? ?)。 ?A．增值税 ? ?B．所得税 ? ?C．营业税 ? ?D．消费税 14、利用缩小计税依据减少税负的方法包括( ? ?)。 ? ?Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化 ? ?Ⅱ．扩大税前可扣除范围 ? ?Ⅲ．加速累积费用的扣除 ? ?Ⅳ．提前确认扣除费用 ? ?A．Ⅰ、Ⅱ ? ?B．Ⅱ、Ⅲ ? ?C．Ⅰ、Ⅲ ? ?D．Ⅲ、Ⅳ 15、北京市某陶瓷生产企业(增值税一般纳税人)2011年度生产经营情况如下： ? ?(1)产品销售收入(不含税)700万元，营业外收入0.8万元。 ? ?(2)产品销售成本417万元(不含税)，营业税金及附加2.3万元。 ? ?(3)产品销售费用50万元，管理费用160万元(其中业务招待费12万元)，财务费用32万元(其中