发银行询证函的经验总结(共10篇).docx

发银行询证函的经验总结(共10篇) 　　索引号：　　银行往来询证函　　致：　　本企业聘请的某某会计师事务所正在对本企业进行审计，在对本企业会计报表进行审计时，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本企业与贵行的存款、贷款往来。下列数额出自本企业账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请直接寄至某某事务所。地址：邮编：电话：传真：　　⒈存款户截至年月日　　⒉贷款户截至年月日　　企业：20年月日　　数额证明无误　　财聘网-中国领先的免费财务会计招聘平台　　六要素会计教育集团旗下网站　　签章：日期：数额不符及需加说明事项：　　签章：日期：　　财聘网-中国领先的免费财务会计招聘平台　　六要素会计教育集团旗下网站　　银行询证函的要点金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。　　1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。　　2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。　　3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。　　4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。　　5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。　　6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。　　编号：　　询证函　　致：　　本公司聘请的信永中和会计师事务所大连分所正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至信永中和会计师事务所有限责任公司大连分所。　　通讯地址：大连开发区五彩城A区1栋1号凯伦国际大厦B座15F邮编：　　电话：0411-传真：0411-联系人：黄英晖　　截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：　　1.银行存款　　除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。　　2.银行借款　　除以上所述，本公司并无其他自贵行的银行借款。　　3.担保　　除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。　　4.尚未支付之银行承兑汇票　　除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。　　5.已贴现而尚未到期之商业汇票　　除以上所述，本公司并无其他向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票。　　6.未完成之已开具而不能撤销信用证　　除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。　　7.未完成之外汇买卖合约　　除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。　　8.存放于银行之有价证券　　9.其他事项　　年月日　　经办人：　　结论：1.信息证明无误2.信息不符，请列明不符金额　　日期：日期：　　经办人：经办人：　　银行询证函　　(适用拟设立公司)索引号页次编号：　　：　　本公司聘请的杭州新虹泰会计师事务所正在对本公司的注册资本实收情况进行审验。按照国家有关法规的规定和中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司出资者向贵行缴存的出资额。下列数据及事项如与贵行记录相符，请在本函下端“数据及事项证明无误”处签章证明；如有不符，请在“列明不符事项”处列明不符事项。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至应旭明注册会计师收。　　地址：杭