石家庄邮电职业技术学院.doc

石家庄邮电职业技术学院基建、修缮工程项目审计实施细则 第一章 总 则????第一条 为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护学校合法权益，根据国家邮政局基本建设管理和学院审计工作实施办法等有关规定，制定本实施细则。????第二条 实施工程项目审计，是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。对提高基建工程管理水平，促进学院基本建设承办部门依法行政，遵守规章制度具有重要意义。????第三条 学院内审机构，负责学院工程项目审计工作。在主管院长的领导下，依据国家方针、政策及有关法规和邮政基本建设管理的各项规章制度，对工程项目的财务收支有关经济活动进行审计监督。????第四条 按有关规定，凡国家邮政局基本建设投资项目，由国家邮政局审计局负责组织实施审计。学院自筹资金建设的项目及学院自有资金实施的修缮工程均由学院纪监审办公室组织实施审计。院内所有工程项目必须接受审计监督，不经审计不得办理工程结算。第二章 审计内容????第五条 审查建设项目是否符合建设程序。????1.审查建设项目有无投资计划或学院批准手续。 ????2.审查设计文件、图纸和概（预）算。????3.审查建设项目是否按规定进行招投标。????4.审查建设项目有无施工合同；开工报告；施工进度，质量监督检查，隐蔽工程验收记录。????5.审查建设项目竣工后是否及时组织竣工验收。????第六条 审查建设承办部门内控制度是否健全以及执行情况。????1.审查内部管理控制程序、手续、措施及各项规章制度执行情况。????2.审查建设承办单位对建设项目的质量检查，施工监督及材料设备采购验收等，有无职责分工或专人负责，责任是否明确。????3.审查各项规章制度是否健全，项目建设中原始资料是否完整。????第七条 审查建设项目的各项经济合同，协议是否合规合法。????1.审查承建方是否具有法人资格和履行合同的能力，是否具有营业执照、施工证书等。????2.审查合同协议条款（承包工程范围、内容、工程造价及工程价款的支付、结算，工程开、竣工日期、竣工验收办法、材料设备供应办法，工程质量要求及保修期限、奖罚条件等）是否完备，责任是否明确。????第八条 审查建设项目是否按批准的建设规模和内容进行。列入建设安装工程费用及设备、器材购置等费用是否合规合法，有无擅自扩大建设规模，超面积、超标准的现象；有无乱列工程成本现象。????第九条 审查建设项目结算书是否按中标书及合同要求套用相关定额、费用标准，是否完整、真实、准确，有无弄虚作假、高估冒算、漏列、错列等现象。第三章 审计程序???? 第十条 学院审计部门，结合当年基建零星工程和后勤修缮工程计划和施工情况提出审计计划，确定审计对象，组成审计小组，确定主审人员，制定审计工作方案，对被审单位下达审计通知书。?????第十一条 被审单位要积极配合，介绍工程管理情况，提供设计文件，计划任务书或领导批示，招投标书、概（预）算书、工程结算书，经济合同，以及隐蔽工程签证等资料。????第十二条 在审计实施阶段，审计人员要认真书写审计工作底稿。????第十三条 书写审计报告。完成审计程序后，根据审计工作记录，获取的资料和证明材料，集中审计人员的意见，统一思想认识，对被审计项目作出客观、公正、准确的评价，提出建设项目实施过程中的薄弱环节和问题，对主要突出问题着重列举和剖析，并明确提出处理意见和改进建议。????第十四条 审计小组在提出正式审计报告之前，应就审计报告的内容和问题的处理与被审单位领导交换意见，核准事实。????第十五条 审计小组将确定的审计报告，经被审计单位领导签署意见盖章，送审计部门审阅，报送单位领导审定。做出审计结论和处理决定后，随同审计报告下达被审计单位执行。被审计单位对审计结论和决定，如有异议可在收到审计结论和决定之日起在十五日内向审计部门领导人提出申诉。在未作出新结论和决定之前，原审计结论和决定仍然有效。被审计单位应在限定的期限内将执行决定的结果以书面形式报告审计部门。审计部门应在一定期限内检查审计结论和决定的执行情况。????第十六条 建设项目审计工作结束后，应将审计过程中的相关文件、资料进行整理，按档案管理的有关规定，立卷归档。第四章 其 他???? 第十七条 基建零星工程和后勤修缮单项工程在20万元以内的按五级队伍取费，单项工程在20万元以上的按四级队伍取费，新建工程按中标约定执行。????第十八条 招标费用由中标单位承担，不列工程成本。????第十九条 渣土外运、铝合金、防水工程等定额高于市场价的工程内容，不套现行定额，在核实工程量的基础上，按市场协议价结算。????第二十条 对施工单位上报审计的工程结算书，