2016年财政监督检查工作方案.doc

2016年财政监督检查工作方案 2016年财政监督检查工作方案 为严肃财经纪律，提升单位会计信息质量，规范财政资金管理，确保财政资金安全、有效，预防、遏制腐败，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、省财政厅《关于印发2016年广东省地方财政部门会计监督检查工作方案的通知》（粤财监〔2016〕7号）、市财政局《关于印发河源市2016年度财政专项资金检查工作方案的通知》（河财监〔2016〕6号）的有关规定和工作要求，结合我县实际，制定本工作方案。 ??? 一、检查对象 ?? 全县行政事业单位，使用财政性资金的公司企业。 ??? 二、检查内容 2016年财政监督检查的内容主要是各单位2015年度会计信息质量和2013-2015年财政专项资金使用管理情况，对检查中发现的重大问题，可以追溯以前会计年度或延伸检查2016年度及相关单位。 根据省财政厅和市财政局的检查要求，明确检查重点和内容以下： （一）加强资产管理和内部控制，重点强化行政事业单位检查。为 了进一步提高行政事业单位会计核算和内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部和省财政厅分别制定下发了有关行政事业单位会计准则和 内部控制规范等文件。为摸清政府家底、夯实资产管理基础、防止国有资产流失和提高国家治理能力，重点突出选择行政事业单位开展检查，将行政事业单位的会计 监督检查与部门预决算检查相结合，重点关注行政事业单位内控制度建设和实施情况，是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在资金挪用、虚报预算支出、使用假发票等违法违规行为，检查内容为： 1．是否依法设置会计账簿； 2．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整； 3．会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定； 4．从事会计工作的人员是否具备从业资格； 5．内部控制制度建立与执行情况。 （二）围绕地方财政中心工作，加大重点行业检查力度。结合我县实际，除将行政事业单位作为重点检查对象外，还要围绕国家宏观调控重点和财税体制改革，以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标，围绕我县经济社会发展、群众关心的热点、难点以及财政资金投入的重点领域和行业开展检查。一是为贯彻落实党中央、国务院扶贫计划，实现全面小康的奋斗目标，结合扶贫资金的重点投向，选择农业龙头企业等相关行业开展检查。二是为防治大气污染，选择积极财政政策重点扶持的节能环保行业开展检查，确保财政扶持政策落实到位。重点检查会计准则执行情况，会计核算是否真实公允，信息披露是否充分完整，财政预算管理和财务制度以及财经纪律执行情况等。 （三）为确保财政专项资金的安全、有效，加大财政专项资金检查力度。 1.检查范围 （1）2013-2015年度中央、省、市财政部门安排的专项资金。 （2）2013-2015年度县本级财政安排的列入年初预算以及追加的金额在20万元以上（含20万元）的资金。 2.检查内容 （1）是否制订专项资金管理制度，明确资金使用范围、分配办法、审批程序及监督评价办法； （2）财税法规政策、财务会计制度和专项资金管理办法等执行情况； （3）是否存在违规申报、套取专项资金情况； （4）是否存在违规分配、拨付专项资金情况； （5）是否存在挤占、挪用专项资金情况； （6）是否未经审批调整专项资金使用方向，或擅自变更资金项目内容； （7）政府采购、招投标法规政策执行情况； （7）其他违反专项资金管理有关程序、违规使用专项资金的情形。 三、时间步骤 2016年财政监督检查工作分为自查自纠、巡查督导、重点检查和整改提高四个阶段。 （一）自查自纠阶段（5月23日至6月3日） 1.制定方案，采取措施，切实抓好自查组织工作。接到本通知后，各单位要立即制订具体工作方案，按照我局要求迅速组织本部及所属各单位认真开展自查工作。 2.有错早纠，整改到位，争取将问题解决在自查自纠阶段。自查中发现的违规问题要认真整改，尽快纠正。对自查阶段主动上报、及时纠正的违规问题，我局将按照“自查从宽、被查从严、宽严适度”的原则进行处理。 3.通力协作，认真负责，及时、准确报送自查材料。自查工作结束后，各单位要如实、完整撰写自查报告，并逐级填列汇总自查表，高质量提交自查报告。各下属单位的自查报告及自查表格（书面和电子版）报送县主管部门，由县直主管部门审核汇总。公司企业自查工作由县主管部门组织实施。 （1）各行政事业单位填报本通知附件1-1至1-5、附件3-1至3-2； （2）县直主管部门和有下属单位的二级单位（如镇中心小学）汇总填报本通知附件1-2至1-5； （3）公司企业填报本通知附件2-1至2-5，附件3-2。 各镇政府和县直单位自查报告（书面和电子版）于6月3日前报送我局监督检查办公室，自查表格由各单位留存，在