基于近些年数据的长虹美菱电器公司营运资金管理现状和优化策略11000字【论文】 .pdf

长虹美菱电器公司营运资金管理现状和完善对策研究

目录

摘要1

第一章营运资金管理的相关概念及理论分析3

第一节营运资金管理的概述3

一、营运资金管理的概念3

二、营运资金特点3

三、营运资金的原则3

第二节衡量企业营运资金管理的指标3

一、存货周转率3

二、应收款周转率4

三、应付款周转率4

四、采购渠道营运资金周转期4

五、生产渠道营运资金周转期4

六、营销渠道营运资金周转期4

第二章长虹美菱电器股份有限公司的营运资金管理现状5

第一节长虹美菱电器股份有限公司的基本概况5

第二节长虹美菱电器股份有限公司的营运资金概况5

—、营运资金规模5

二、流动资产结构分析5

三、流动负债结构分析6

第三节长虹美菱电器股份有限公司营运资金管理绩效评价8

一、重点周期要素8

二、各渠道营运资金管理绩效9

第三章长虹美菱电器股份有限公司营运资金管理存在的问题错误!未定义书签。

第一节流动负债占比重大12

第二节货币资金利用率低13

第三节采购渠道营运资金周转期较长14

第四节营销渠道周转期较慢15

第五节营运资金管理意识薄弱16

第四章长虹美菱电器股份有限公司营运资金管理的对策16

第一节合理降低流动负债的比重16

第二节提高货币资金使用率16

第三节缩短采购周转期17

第四节加强营销渠道管理17

第五节增强营运资金管理意识18

第五章结论19

参考文献错误!未定义书签。

摘要

营运资金是企业资产的一部分,企业营运资金管理的状况对企业的发展有着重要

影响。家电企业的供应商和客户来自国内外不同地区和国家，从而形成比较庞大的资

金流，增加了企业财务管理的复杂性。目前，随着国内市场经济的不断发展，家电行

业正处于蓬勃发展的阶段，产品质量、技术创新、销售服务的完善等各项竞争在一定

程度上反映了不同家电公司营运资金管理绩效的高低。以长虹美菱电器公司为例，对

该企业的营运资金管理现状进行分析，根据分析提出其存在的问题并提出相应的建

议。企业要加强营运资金的管理水平，有利于实现企业价值最大化，从而在市场竞争

中能够长以稳定地发展。

关键词：营运资金；流动资产；流动负债；货币资金

第一章营运资金管理的相关概念及理论分析

第一节营运资金管理的概述

—、营运资金管理的概念

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理,流动资产减去流动负债的净

额为营运资金。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营

运资金管理是企业财务管理的重要组成部分⑴。

二、营运资金特点

周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期筹资方式加以解决。

非现金形态的营运资金如存货、应收款等更容易变现，对企业应付临时性资金

需求有重要意义。

数量具有波动性。流动资产或流动负债易受内外条件的影响，数量的波动往往

很大。

来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短

期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资等多种方式⑵。

三、营运资金的原则

保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。

提高资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经

营。

节约资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本。

保持足够的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则

之一。

第二节衡量企业营运资金管理的指标

—、存货周转率

存货周转率是企业一定期间销货成本与平均存货余额的比率，反映企业的存货周

转速度和销货能力的一项指标。

计算公式：存货周转率=主营业务成本/平均存货余额

存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化。

计算公式：存货周转期二360/存货周转率

二、应收账款周转率

应收款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与平均应收款余额之比，

是衡量企业应收款周转速度