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经营与预算制度

（2021-11-01）

□经营与预算制定

由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近

代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业

所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往成

本决定售价的旧观念改为售价决定成本的新意识。如果企业不

能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它

的。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努

力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高

工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更产设备，

改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施

有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的

机能与资源获得合理的调配与运用。

本即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，

对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成依据公

司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算

的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，

拟订年度产销，预估年度损益及的调度运用，并做为考

核执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规

划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，

激励士气，达到降低成本创造利润的目的。

□经营目标

1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，

创造利润。

2目标：

(1)贸易部：

①充分现有产能。

②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

③销售费用的控制(费用、报关费用、费用等。)

④呆品处理。

⑤外销成长率()％，年度外销金额()元。

(2)内销部：

①估计内销产品销售数量，协调生产建立适当库存

量。

②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

③呆品处理。

④内销成长率()％，年度内销金额()元。

(3)供应部：

①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。

②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供

应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

机物料降低()％，()元。

(4)总务部人事科：

①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的。

②精简人事，控制用。

(5)事业关系室：

①建立人物出入厂管理规则。

②加强勤务训练。

(6)部：

①修订现行制度，精简作业流程，加强管理功能。

②适时提供各项管理报表。

③强化现金预测功能，灵活调度。

④严格审核费用开支，控制预算。

⑤每月实施存货盘点