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2006年统计年报和2007  年定期统计报表 朝阳区统计局 2006年11月 2006年财务讲稿 一、工业财务状况 (B103) 内容提要 总说明 表中各指标的数据来源 表中的重点、难点指标 表中的审核要点 2005年财务年报的主要问题 2006年财务年报主要工作 1.1.B103表的总说明 填报范围: 全部国有和年主营业务收入500万元及以上的非国有法人工业企业 1.1.B103表的总说明 报送时间为2007年2月9日前 报送方式:电子邮件方式（gmk-tj@tongji.gov.cn)，包括cab数据包、审核错误说明 1.1.B103表的总说明 报表变化： “工业财务状况年报表”改为“工业财务状况” “生产经营用”改为“生产经营用固定资产” 1.1.B103表的总说明 取消括号中的“产品销售收入”“产品销售成本”“产品销售费用”“产品销售税金及附加”“产品销售利润” “转作资本（股本）的股利”改为“转作资本（股本）的普通股股利” 1.1.B103表的总说明 “本年应付工资总额”改为“应付工资总额” “本年应付福利费总额”改为 “应付福利费总额” “本年进项税额”改为“进项税额” 1.1.B103表的总说明 “本年销项税额”改为“销项税额” “劳动、失业保险费”包含的内容有改变 “养老保险和医疗保险”改为“其中：养老保险和医疗保险” 1.2.指标的数据来源 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 会计科目 1.2.指标的数据来源 应注意的问题: 计量单位：财务报表为“元”、统计报 表为“千元”（所有指标数均保留整数） 资产负债表为年末数，利润表、利润分 配表为本年实际数 年度决算表（要求审计后） 1.3.重点、难点指标 现金（213）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。 银行存款(320)：指企业存入银行的各项存款。根据“银行存款”科目的期末余额填列。 （注：货币资金=现金+银行存款） 1.3.重点、难点指标（续） 应收帐款（净额）(014)：是指企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位或接受劳务的单位收取的款项，减去已计提的坏帐准备金后的净额。填列该指标具体方法： 1.3.重点、难点指标（续） 1．执行2001年《企业会计制度》的企业，根据会计“资产负债表”中的“应收账款”项填列。 2．执行旧会计制度企业,根据“资产负债表”中的“应收账款净额”项填列。即减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后填列。 1.3.重点、难点指标（续） 注： 应收账款净额=应收账款-坏帐准备 应收款项净额=应收账款+其他应收款-坏帐准备 1.3.重点、难点指标（续） 流动资产年平均余额(017)： 流动资产月平均余额＝(月初流动资产余额＋月末流动资产余额）÷2 流动资产年平均余额＝1至12月各月流动资产月平均余额之和÷12 该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计数”的月初数和月末数计算填列。 1.3.重点、难点指标（续） 注：1、强调该指标的计算方法。 2、流动资产合计〉0，则此项也应〉0，许多企业漏填此项指标 3、核实：流动资产合计大于流动资产年平均余额的两倍或流动资产年平均余额大于流动资产合计的两倍。 1.3.重点、难点指标（续） 长期债权投资(018) ??? 注：1、会计资产负债表中的“长期债权投资”项目，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取会计报表中的“长期债权投资”填列在统计表中。 1.3.重点、难点指标（续） ??? 2、如果从会计帐簿中的“长期债权投资”科目中取数，则根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。 3、长期投资〉=长期债权投资+长期股权投资 1.3.重点、难点指标（续） 本年折旧(023) ：指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。 1.3.重点、难点指标（续） 注： １、填报该指标时不能用截止到本年的累计折旧－截止到上年的累计折旧 　 ２、按规定单独估价作为固定资产入帐的土地不计提折旧 1.3.重点、难点指标（续） 固定资产净值年平均余额(025)： 固定资产净值月平均余额＝月初、月末固定资产净值之和÷2 固定资产净值年平均余额＝1至12月各月固定资产净值月