2系统基本知识概述.doc

PAGE PAGE 6 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc369899337 第一部分 会计和银行会计的区别与联系 PAGEREF _Toc369899337 \h 1 HYPERLINK \l _Toc369899338 一、区别与联系 PAGEREF _Toc369899338 \h 1 HYPERLINK \l _Toc369899339 二、我行系统架构 PAGEREF _Toc369899339 \h 2 HYPERLINK \l _Toc369899340 第二部分 会计基础及账务核算体系 PAGEREF _Toc369899340 \h 3 HYPERLINK \l _Toc369899341 第一节 会计科目 PAGEREF _Toc369899341 \h 3 HYPERLINK \l _Toc369899342 第二节 记账方法 PAGEREF _Toc369899342 \h 4 HYPERLINK \l _Toc369899343 第三节 会计凭证 PAGEREF _Toc369899343 \h 5 HYPERLINK \l _Toc369899344 第四节 会计账簿 PAGEREF _Toc369899344 \h 7 HYPERLINK \l _Toc369899345 第五节 错账调整 PAGEREF _Toc369899345 \h 13 HYPERLINK \l _Toc369899346 第六节 利息计算及损益核算 PAGEREF _Toc369899346 \h 18 第一部分 会计和银行会计的区别与联系 会计是一种经济信息系统，是为信息的使用者提供决策所需财务和其他有用的经济信息的信息系统。银行会计同企业会计一样是对商业银行的经营活动进行计量反映其财务状况和经营成果，为商业银行的信息使用者提供决策所需信息，信息使用者包括企业内部经营管理人员、上级主管部门、投资者（股东）、债权人、政府机构等。 一、区别与联系 均有会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 银行会计与企业会计最大的区别就在于：银行除核算自身的财务成果以外，还需要核算为客户办理结算、暂时闲置资金的存放、运用等涉及的银行的资产、负债等会计要素的增、减变化。我们通常所说的财务会计人员实事实上分布在两个工作内容截然不同的两个部门，财务人员主要负责本行的费用、固定资产、利润等的核算，会计人员主要负责存款、贷款、资金汇划等的核算，银行从另外一个角度记录了企业的资金增减、往来情况，因此企业会计中的资产可能恰恰是银行的负债，负债却是银行的资产。许多人在初学银行会计时会非常迷惑，总是理不清会计分录的借与贷。目前柜员在业务系统中除特殊业务手工调整外只需输入交易码即可完成记账，分录可联机查询，但是对于会计科目的了解有利于会计业务的学习和深入掌握，目前我行对会计专业人员也非常重视，希望大家在岗前的培训学习中认真掌握会计基础知识，努力做一个合格的银行会计从业人员。 二、我行系统架构 目前有柜面业务系统主要是前端图形柜面系统（SGB)，做为下述的核心业务层由柜员进行系统的录入后即完成银行的会计核算，看一下系统功能架构： 核心业务系统功能架构图 前台渠道层 指面向客户及外联单位的请求接入，请求处理后信息按原路径返回。 应用处理层 根据请求渠道、业务种类，进行服务前端的服务选择，必要的业务检查，业务流程控制。应用处理层包括业务处理中心及自动处理的前端服务。业务处理中心是本行集约化经营，规避风险的有力手段之一，包括单证中心、放款中心、交易处理中心等。 核心业务层 本外币核心业务系统的重心，对渠道请求、系统状态、权限进行控制，接收信贷系统对客户的信用额度的控制及风险管理，在统一的客户信息及额度管理下，提供多种业务功能模块，并进行统一的会计核算及事务处理。 决策管理层 在营业数据的基础上，对数据进行二次加工、信息抽取，构建数据仓库，通过数据展现工具进行数据分析查询、挖掘，提供对营业活动的监督与管理，并从较深层次进行客户分析、营销考核、产品分析，辅助管理、决策支持。 第二部分 会计基础及账务核算体系 第一节 会计科目 一、会计科目分为表内科目和表外科目。属于会计要素的核算内容使用表内科目;属于或有资产、或有负债、有价单证、空白重要凭证以及实物管理的核算内容使用表外科目。 二、表内科目的分类：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类五大类。 （一）资产类：现金、银行存款、存放中央银行款项、各种贷款、投资、固定资产及无形资产和递延资产等