第8章 会计报表编制与分析.ppt

报表数据来源的定义 在通用报表软件中，通常用公式或函数来定义报表的数据来源，说明从什么地方取数、取什么条件的数据、数据要经过怎样的处理等。 函数定义 为了简化报表数据来源的定义，报表软件将报表编制中比较固定的处理过程做成独立的模块，这就是报表系统的函数。 函数用于取数，也叫取数函数。报表系统应该设计有账务取数函数、凭证取数函数、本表取数函数、表间取数函数等函数。账务函数起到会计报表系统和账务系统之间传递数据的桥梁作用。有些系统甚至提供从工资、固定资产、应收应付、成本等系统外的取数函数。 这里的函数与数学中的不一样！ 函数定义 提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。 用友报表系统常用的函数名 账务取数函数 函数名(参数1，参数2，……)， 用友账务函数的基本格式为： 函数名(“科目代码”，会计期间， [“方向”]，[“账套号”]， [会计年度]，[“核算项目编码”]，……) 　举例如下： QM（“1001”，月，“借”，“001”） QC（“1002”，全年，，“001”，2010） FS（“5001”，月，“贷”，“001”，2010）  金蝶账务函数的基本格式为： 科目代码1:科目代码2[核算项目][$币种][.取数类型][@年度,期间] 账务取数函数 函数定义 除此之外，用友还提供本表页统计函数，本表其他表页取数函数，其他报表取数函数，自用友其他各子系统取数的业务函数。 公式的定义 通用报表软件中的公式分为运算公式和非运算公式。UFO软件有三类公式：运算(计算)公式、审核公式、舍位平衡公式。 运算公式定义了报表数据之间的运算关系。 运算公式的作用 运算公式的基本构成：一般由运算符号、常数、变量（单元地址）和函数构成。 例如：C5=2C3+ QM（“1001”，月，“借”，“001”） 公式的定义 非运算公式包括 审核公式-----用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确。 舍位平衡公式-----用于对报表数据进行进位或小数取整时调整数据，避免破坏原数据平衡。 数据定义的方法 （1）一般定义方法 （2）公式引导法 报表定义经保存后可反复使用，即可做到相同结构的报表“一次定义，多次使用”。 日常处理 报表数据的生成 报表的审核 报表的输出 会计报表的生成 会计报表的生成是指根据报表格式与数据的定义，具体计算单元数据并形成完整报表的过程。 报表生成模块的主要功能是系统按报表定义的数据来源公式根据要编报表的期间到总账文件或指定的报表中取数（逐个运行取数函数），完成报表的填制。 报表的生成要在数据状态下完成。 会计报表的生成顺序 利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等） 资产负债表及附表（应交增值税明细表等） 现金流量表 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。 利用商品化会计报表软件提供的报表模板 报表的审核 报表审核模块的主要功能是系统按报表定义的检查关系进行勾稽关系检查。 报表勾稽关系检查的定义 用友报表系统其一般格式为： 算术表达式 关系表达式 算术表达式 MESSAGE “提示信息” 例：C42=G42 MESSAGE “年初资产总计不等于年初负债与所有者权益总计” 　D42=H42 MESSAGE “期未资产总计不等于期未负债与所有者权益总计” 会计报表数据的修改 会计报表不能直接修改，而只能用以下方法进行更正：（1）属于编制方法的错误：修改公式的定义。（2）属于数据源的错误：必须检查账簿数据，找出原因，并通过记账凭证进行调整。 报表的输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 －文件格式转换 打印输出 磁盘输出 网络传输 报表的报送 会计报表的维护 报表的删除 报表的备份 报表的恢复 报表结构复制 会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用 期末考试 一、判