口腔门诊部财务规章制度规章制度.docx

口腔门诊部财务规章制度规章制度

一、总则

1.1本制度旨在规范口腔门诊部的财务管理工作，确保财务活动的合规性、真实性、完整性和有效性，提高财务管理的效率和水平。

1.2本制度适用于口腔门诊部及所属各部门的财务活动，包括资金管理、成本控制、收入支出、资产核算等方面。

二、财务管理机构与职责

2.1财务管理部门

2.1.1财务管理部门是口腔门诊部的专门财务机构，负责组织实施本制度，对门诊部的财务活动进行统一管理和监督。

2.1.2财务管理部门应配备具有专业素质的财务人员，保证财务工作的正常运行。

2.2财务管理职责

2.2.1财务管理部门应负责以下工作：

（1）制定和完善财务管理制度；

（2）编制和执行财务预算；

（3）进行会计核算，编制财务报表；

（4）进行财务分析和财务监控；

（5）管理现金、银行存款和有价证券；

（6）负责税收筹划和税务申报；

（7）进行财务审计和内部审计。

三、资金管理

3.1现金管理

3.1.1门诊部应建立现金管理制度，明确现金收入的来源、支出范围和审批程序。

3.1.2现金收入应及时存入银行，不得挪用、私分。

3.1.3现金支出应按照规定的审批权限和程序进行，确保合规、合理。

3.2银行存款管理

3.2.1门诊部应选择信誉良好、服务优质的银行开户，并签订银行账户管理协议。

3.2.2银行存款的收付应遵循规定的审批程序，确保资金安全。

3.2.3门诊部应定期与银行对账，确保账务相符。

四、成本控制

4.1成本核算

4.1.1门诊部应建立健全成本核算体系，明确成本核算对象和范围。

4.1.2成本核算应遵循权责发生制原则，确保成本的真实性和准确性。

4.2成本控制

4.2.1门诊部应制定成本控制计划，明确成本控制目标和措施。

4.2.2各部门应严格执行成本控制计划，降低成本，提高效益。

五、收入支出管理

5.1收入管理

5.1.1门诊部应建立健全收入管理制度，确保收入合规、合理。

5.1.2收入应及时入账，不得截留、挪用。

5.2支出管理

5.2.1门诊部应制定支出管理制度，明确支出范围、标准和审批程序。

5.2.2支出应遵循规定的审批权限和程序，确保合规、合理。

六、资产核算与管理

6.1资产核算

6.1.1门诊部应建立健全资产核算体系，对固定资产、无形资产等资产进行核算。

6.1.2资产核算应遵循历史成本原则，确保资产价值的真实性。

6.2资产管理

6.2.1门诊部应制定资产管理规定，明确资产的采购、使用、报废等程序。

6.2.2各部门应严格执行资产管理规定，确保资产的安全、有效使用。

七、财务报告与分析

7.1财务报告

7.1.1门诊部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

7.1.2财务报表应真实、完整地反映门诊部的财务状况和经营成果。

7.2财务分析

7.2.1门诊部应定期进行财务分析，评估财务状况和经营成果。

7.2.2财务分析应结合行业特点和门诊部实际情况，提出改进措施和建议。

八、内部审计与监督

8.1内部审计

8.1.1门诊部应设立内部审计部门，对财务活动进行定期审计。

8.1.2内部审计应遵循独立性、客观性原则，确保审计结果的公正、准确。

8.2监督管理

8.2.1门诊部应加强对财务活动的监督管理，确保财务制度的贯彻执行。

8.2.2对违反财务制度的行为，应严肃处理，追究相关责任。

九、附则

9.1本制度由财务管理部门负责解释和修订。

9.2本制度自发布之日起实施。如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。