2016财务管理制度精简.doc

企业财务管理制度目录 管理制度概述 2 会计机构和核算基本规定 2 第一章会计机构和会计人员 2 会计机构设置和会计人员配备 2 会计工作交接 2 第二章会计核算 3 ★★会计凭证 3 会计账簿 4 编制财务报告 4 第三章会计档案管理 4 货币资金财务制度 5 第一章现金管理规定 5 ★★第二章借款程序 5 ★★第三章费用报销审批程序 6 第四章报销单填制 6 采购财务制度 7 ★★生产财务制度 8 总则 8 岗位责任 8 ★★入库与领料 8 成本预算 9 ★★盘点和对账 9 销售财务制度 10 销售管理 10 发票管理 11 经济合同管理制度 11 合同的签订 12 合同的审查批准执行 12 企业财务管理制度 管理制度概述 公司作为经济运营的主体，所有权与经营权分离的产物，由于所掌握管理信息的不对等，如何使公司利益、股东利益最大化，如何明确公司管理层与公司投资者的契约责任，防范管理层懈怠、利益短期化、甚至舞弊侵害公司利益，必须使公司的各项运营明晰可控，建立公司的各项管理制度，使公司的各项运营快捷有效，在激烈的竞争中急流勇进。 会计机构和核算基本规定 第一章会计机构和会计人员 会计机构设置和会计人员配备 第1条 公司根据会计业务的需要设立会计机构，设置财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。 第2条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 会计工作交接 第3条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 第4条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第5条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。 第6条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 第7条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第8条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第9条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 第10条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第11条规定的责任。 第11条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第二章会计核算 ★★会计凭证 第1条 公司办理账务事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。 ★★第2条 原始凭证的基本要求是： （1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 （2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。自制原始凭证，必须按规定进行审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。 （3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 （4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 （5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 （6）职工公出借款凭据，必须附在记账