增值税试题及答案.doc

增值税类练习题 参考文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税专用发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。 一、单项选择题 1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。 A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。 A.某社会团体下属企业销售货物 B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租 3. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（ C ） D.100元 4.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。 A.钢厂生产过程中出现的正常报废产品B.某机械加工厂用于返修的易损零配件C.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品D.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利 5.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（C）。 A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（D）。 A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 7．红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元（已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元），另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税（A）万元。 A.10.9 B.12 C.9.9 D.10 8.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( C)，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15日内　　B.30日内　　C.第一个月内　　D.一个征期之内 9. 下列适用13%税率的项目有(A )。 A.销售农机整机　　B.销售农机零件　　C.加工农机的加工费收入　　D.加工农机零件的加工费收入 10.按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的( D)内不得申请免税。 　A.3个月　　B.6个月　　C.12个月　　D.36个月 11.自2007年1月1日起对增值税最高开票限额审批进行了调整,下列审批权限正确的是(A). A.都统一由县局审批 B.百万元的由市局审批 C.除百万元以外的由县局审批 12．煤炭铁精粉经营企业应纳入（A）管理。 A．增值税进销数据监控软件 B.分局长管理 二、多项选择题 1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD）。 A.进口固定资产设备 B. 销售商品房C.零售杂货 D. 生产销售电力 2. 纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税。（ABC） A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据C.所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 D.按协议留归自己使用的款项 3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABCD）。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于对外捐赠 D.将外购货物用于对外投资 4.销售（AB）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ABD）确定其销售额。 A.当月或近期同类货物的平均销售价B.其他纳税人近期同类货物的平均销售价C.当月或近期同类货物的最高售价D.组成计税价格 6.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ABCD）。 A.销售货物支付的运输费用