财务部门内控管理制度措施.docx

财务部门内控管理制度措施

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1制度目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3制度原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

二、组织架构与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1财务部门组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2各岗位职责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.3内控管理委员会．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

三、内控体系建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

3.1内控体系框架设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3.2风险评估与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

3.3制定内控政策与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

四、内部控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

4.1采购管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.1.1供应商选择与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

4.1.2采购合同管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

4.1.3采购付款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.2销售与收款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.2.1销售政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2.2收款流程与记录．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.2.3坏账处理与风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3资金管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.3.1现金管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.3.2银行账户管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.3.3收支平衡与资金调度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.4存货管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.4.1存货采购与验收．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.4.2存货保管与盘存．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.4.3存货处置与销售．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.5成本费用管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.5.1成本预算与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.5.2费用审批与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.5.3成本分析与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

五、监督与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.1内部审计职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

5.2定期报告制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

5.3问题整改与责任追究．．．．．．．．．．．．．