金融会计课后练习题答案.doc

金融会计课后习题 第三章（82页） 某商业银行2007年发生如下业务，试编制相应的会计分录。 1. 1月15日A公司交存现金5000元。 借：库存现金 5000元 贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 5000元 2. 2月1日B公司要求将20万元活期存款转为定期，期限一年，年利率6%。 借：吸收存款—单位活期存款—B公司 20万 贷：吸收存款—单位定期存款—B公司 20万 3. 2月12日B公司从活期账户支取现金5000元 借：吸收存款—单位活期存款—B公司 5000元 贷:存款现金 5000元 4. 3月1日小王支取两年期定期存款单一张，金额10000元，已逾期一个月，定期存款年利率3%，活期年利率1%，银行审核计算扣5%个人所得税后支付了本金利息。 析：定期利息=10000*3%*2=600(元) 活期存款=10000*1%/12=8.33(元) 应代扣利息税：608.33*5%=30.42(元) 借:吸收存款—定期储蓄存款—小王 10000元 利息支出—定期储蓄存款利息支出 608.33元 贷：库存现金 10577.91元 应交税费—代扣代缴个人利息税 30.42元 5. 3月15日吸收居民个人活期储蓄存款10000元，定期储蓄存款50000元 借：库存现金 60000元 贷：吸收存款—活期储蓄存款 10000元 吸收存款—定期储蓄存款 50000元 6. 4月1日老张急需资金将1万元定活两便存款要求提前支取，已存8个月，6个月定期存款年利率3%，银行扣5%个人所得税后以现金全部支付。 析：应付利息=10000*8/12*3%*60%=120（元） 应代扣利息税：120*5%=6（元） 借：吸收存款—定活两便储蓄存款张户 10000元 利息支出—定活两便储蓄利息支出户 120元 贷：库存现金10114元 应交税费—代收代交个人所得税 6元 7. 6月20日计算存款利息5600元。 借：利息支出 5600元 贷：应付利息 5600元 8. 8月1日小周要求提前支取本年2月1日存入的20万元2年期定期存单中的10万元，定期存款年利率4%，活期年利率1%，未支取部分另开存单续存。 析：提前支取元按活期计息：10*1%*6/12=50元 银行应代扣代缴个人利息税：50*5%=2.5元 借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取小周户 200000元 利息支出—定期储蓄利息支出 50元 贷：库存现金 200047.5元 应交税费—代扣代缴个人利息税 2.5元 开新存单续存部分： 借：库存现金 100000元 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取A户 100000元 第六章（128页）