《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考.docx
税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、《涉税服务相关法律》作为税务师考试的重要科目之一，考试中单项选择题占据了较大比重。在2024年税务师考试中，下列哪一项属于《涉税服务相关法律》的知识范畴？
A.国际贸易相关法律
B.民事诉讼法与仲裁
C.会汁准则
D.企业内部财务管理
2、在涉税服务过程中，涉税专业服务机构及涉税服务人员都应当遵守一定的职业道德准则。以下哪一项不属于税务师服务的“五不准”规定？
A.不准以税务师名义私自接受纳税人或者其他经济组织和个人的委托代理业务
B.不准直接从纳税人及其他经济组织或个人处获取任何资金、有价证券、报酬或其他利益
C.不准无条件承诺服务保证
D.不准因个人原因泄露涉税专业服务过程中知悉的国家秘密
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的是：
A、税务代理人在代理范围内的税务事宜具有与纳税人同等法律地位
B、纳税人对税务代理活动中发生的あ错误承担责任
C、税务代理人可以代替纳税人进行税务登记
D、税务代理人不得以纳税人名义进行税务行政复议
4、以下关于增值税专用发票的规定中，不属于基本内容的是：
A、发票代码
B、发票серия号码
C、开票日期
D、开票人姓名
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.企业税务登记
B.个人税务登记
C.事业单位税务登记
D.外国企业常驻代表机构税务登记
6、下列关于税务代理的说法，正确的是：
A.税务代理机构可以代替纳税人进行税务行政复议
B.税务代理人可以代替纳税人进行税务登记
C.税务代理机构可以代替纳税人进行税款缴纳
D.税务代理机构可以代替纳税人进行税务审计
7、根据中华人民共和国市场主体登记管理条例，市场主体未按照法律、行政法规以及国务院决定在成立后规定的期限内开展生产经营活动，或者产销量低于规定标准，未在规定期限内办理注销登记，由登记机关责令改正；情节严重的，处以什么金额的罚款？
A、1万元以下
B、1万元以上10万元以下
C、10万元以上50万元以下
D、50万元以上
8、某律师事务所在未取得相应资质的情况下，向客户提供涉税服务，导致客户利益受损。根据《涉税服务相关法律》，该律师事务所的行为应当承担什么责任？
A、行政责任
B、民事责任
C、刑事责任
D、行政责任和民事责任
9、税务师在提供涉税服务时，以下哪种情况不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？
A.纳税人未按照规定办理税务登记的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.纳税人提供虚假的纳税申报资料的10、在涉税服务中，以下哪种行为不属于税务师应当履行的保密义务？
A.对客户提供的商业秘密保密
B.对客户提供的个人信息保密
C.对客户提供的税务咨询内容保密
D.向客户透露税务机关的内部工作计划
11、根据我国《反不正当竞争法》，经营者在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的，其行为属于（）。
A、佣金
B、折扣
C、商业贿赂
D、正当竞争
12、根据我国《公司法》的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）列入公司法定公积金。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
13、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是：
A.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、其他单位、个体经营者和从事货物的生产、批发或者零售以及提供加工、修理修配劳务的纳税人。
B.增值税纳税人按照应税销售额的大小分设两类：一般纳税人和小规模纳税人。
C.小规模纳税人不得抵扣进项税额。
D.增值税纳税人应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
14、下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：
A.新设立的企业在最初五年内可以享受免征企业所得税。
B.高新技术企业可享受15%的优惠税率。
C.企业年度亏损可以结转到下一纳税年度后续补税。
D.持有上市公司股份超过5%的股东可以享受税收优惠政策。
15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括以下哪项？
A.询问当事人或者证人
B.检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
C.询问当事人或证人，但需取得当事人或证人的同意
D.查封、扣押与案件有关的场所、财物
16、在涉税服务中，以下哪项行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？
A.税务代理人未经委托人同意，擅自变更委托事项
B.纳税人未按照规定设置账簿
C.税务机关工作人员在税务稽查中