北大荒2009年年度报告.doc

北大荒2009年年度报告 2009-2010年度第一批肥料正式登记明细 2009-2010年度第一批肥料正式登记明细 篇二：北大荒审计报告 内部控制非标审计意见 1、带强调事项段的无保留意见 （1）武汉控股【众环海华】武汉市城市排水发展有限公司（以下简称“武汉排水公司”）在武汉控股完成重大资产置 换及发行股份购买资产交易后才纳入武汉控股控制范围。虽然武汉控股自实际 控制武汉排水 公司后即开展对武汉排水公司内部控制的初步评价与完善，但由于受时间限制，武汉控股无 法确保整改后的内部控制运行能够满足最短运行时间，根据 中国证监会企业内部控制规范体 系实施工作小组于2012年2月8日发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解 答》中指导精神，武汉控股未将武汉 排水公司纳入2013年度内部控制的评价范围。注册会 计师认为武汉控股未将武汉排水公司纳入2o13年度内部控制的评价范围符合证监会有关法 规的规定，相应的未将武汉排水公司纳入内部控制审计的范围。 （2）标准股份【希格玛】根 据中国证监会企业内部控制规范体系实施工作领导小组2011年4月11日发布的《上 市公司实施内部控制规范体系监管问题解答》(2011年第1期),公司 在报告年度发生并购交 易的,可以豁免在本年度对被并购单位财务报告内部控制有效性的评价。标准股份2013年度 并购的子公司 上海标准海菱缝制机械有限公司 未包括在本年度内部控制自我评价和审计范 围内。 （3）方大炭素【瑞华】方 大炭素于2013年2月收购了抚顺方泰精密碳材料有限公司，于2013年10月收购了 吉林方大江城碳纤维有限公司，并将其纳入了2013年度财务报表的合 并范围。按照中国证 监会发布的《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》 (2011年第l期，总第l 期)的相关豁免规定,方大炭素在对财务报告内部控制于2013年12月31日的有效性进行评价 时，未将被收购公司的财务报告内 部控制包括在评价范围内。注册会计师也未将被收购公司 的财务报告内部控制包括在审计范围内。 （4）天威保变【大信】根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定，天威保变可豁免对2013年度被并购企业 财务报告内部控制有效性的评价，注册会计师未将被并购企业纳入财务报告内控审计的范围。 （5）*st长油【信永中和】*st 长油2013年度发生亏损591,863.98万元，截止2013年12月31日，净资产为 -200,258.77万元，流动负债高于流动资产 580,341.15万元。这些情况表明存在可能导致对 *st长油持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上 述事项予以 关注。 （6）st宜纸【四川华信】由于st宜纸于2011年8月21日起全面停产并实施整体搬迁工作，本报告期未发生生产 业务，无正常采购和销售业务，因此注册会计师未对生产管理、原材料采购以及销售管理内 部控制活动的有效性进行测试。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。 （7）华银电力【天职国际】华 银电力与中国大唐集团公司湖南分公司一套人马两块牌子，与控股股东在人员、机构 方面未实现相互独立。由于华银电力和中国大唐集团公司湖南分公司存在业务同 质性，公司 控制环境存在缺陷。华银电力一直关注控制股东在湘电力资产的经营状况和证券市场变化情 况，积极促成其在湘的优质电力资产逐步注入公司，减少公司 与控股股东之间的同业竞争， 但近年受市场用电需求增长放缓、火电机组利用小时不足、煤价大幅上涨等多种不利因素影 响，拟注入火电资产亏损严重，不具备注入 条件，上述控制环境方面存在的缺陷没有得到解 决。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。 （8） 桂冠电力【天职国际】桂冠电力和中国大唐集团公司广西分公司在人员、机构方面未实现相互独立，且存在业 务同质性。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。 （9） 云煤能源【中审亚太】如 云煤能源2013年度内部控制评价报告中所述，云煤能源存在以下重要事项：根据中 国证券监督管理委员会的相关文件规定，云煤能源可豁免对2013年度被并 购企业财务报告 内部控制有效性的评价，注册会计师未将被并购企业纳入财务报告内部控制审计的范围。注 册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关 注。 （10）深物业a【众环海华】如深物业a2013年度内部控制自我评价报告中所述，深物业a通过实施财务报告风险评 估，经2014年3月31日第七届董事会第十七次会议审议通过了对2013年财务报表附注（二） 29所述事项的前期差错更正。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。 （11）百视通【立信】百视通已经制定了具体的内部控制制度，但仍然存在以下问题：公司版权系统未开设财 务端