中小企业产业升级过程中的财务风险控制研究开题报告.doc

开题报告 中小企业产业升级过程中的财务风险 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义从：“失业潮”到“用工荒”进而是“涨薪潮”，从08年一直到今年6月份我国沿海各省的企业聚焦了我们太多的目光。今年6月初，我国发改委会议，表示要提高最低工资标准，随之而来的14个沿海省市先后调高了最低工资，平均涨幅超过10%，更有个别省份工资涨幅超过了20%。有部分专家认为加薪有助于推动产业升级，提高居民的整体收入从而扩大内需。国内越来越多的人开始热衷于“产业升级”，无论是对于人民币升值的争论还是提高工人待遇讨论，似乎都在迈向产业升级。 我国中小企业的产业升级是势在必行的，是全球经济发展和企业竞争的产物。09年上半年全国有6.7万家规模以上中小企业倒闭，超过2000万工人被解聘，幸存的企业发展也极为艰难，究其原因，是相当一部分中小企业对财务风险的重视不够和财务管理能力的薄弱而造成的。换句话说，加强中小企业的财务风险控制对促进中小企业的产业升级起着非常重要的作用。中小企业产业升级发展过程中的财务风险控制好坏关系着企业能否产业升级成功，走出现状。 　　　预期目标：对于中小企业产业升级过程中的财务风险这方面研究相对较少，经过查阅资料通过研究分析，指出中小企业产业升级的障碍是部分管理层对于控制财务风险不够重视，在如何有效控制财务风险上并未做太多措施。先从风险管理和财务风险控制的理论开始研究，通过对财务风险的认识结合中小企业在产业升级中的特殊阶段背景，对中小企业产业升级中的财务风险 制进行分析总结，提出建设性意见，希望对产业升级中的中小企 业有所帮助。 2.国内外研究现状 现如今各国对于中小企业的风险控制越来越重视，对财务风险的研究源于各界对风险管理的研究。在上世纪50年代，美国学者就开始关注于风险管理，格拉尔首先提出了风险管理的概念，随后对风险管理的研究逐步走向系统化、专门化。 美国著名保险学家特瑞斯·普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。另一位美国学者威雷特则强调了风险的客观性特征，他把风险定义为“关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现”。我国有的学者认为“风险是特定客观情况下，特定期间内，某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度，变动程度越大风险越大；反之，则越小。”这个定义也强调了风险与不确定性相关。通过对风险进行深入研究后，我国理论界目前倾向于接受的风险定义为：风险是预期结果的不确定性。 国外研究现状 西方对企业财务风险管理理论的研究是随着西方企业面临的理财环境的变化而产生和发展的。通常可以把西方财务风险管理的发展分成五个阶段。分为筹资风险时期、资产风险管理时期、投资风险管理时期、财务风险管理深化与发展时期、全面财务风险管理时期 美国风险管理学家格理森在其所著的《财务风险管理》一书中，强调了风险管理对企业这一组织的重要性并将风险管理的内容概括为以下三个方而： （1）对企业所面临的所有风险做出准确和及时的测量； （2）建立一种过程用以分析企业总风险在生产经营业务范围内如何进行评估； （3）在企业内部建立专门负责风险管理的部门，以控制企业风险和处理企业风险发生所带来的损失。 1964年，美国风险管理专家威廉姆斯和汉斯在其合著的《风险管理与保险》一书中，明确提出了企业风险管理的五个要素。并认为，尽管不同企业风险管理在操作上可能存在较大的差别，但都有着相同的确定要素。这些共同的风险管理要素是：企业风险任务的确定；企业风险和不确定性的评价；企业风险控制；企业风险融资；企业风险管理信息反馈。 著名的风险管理顾问费力克斯·克洛曼（HFelixKloman）和约维·海门斯（YacovYHaimes）对企业风险管理的要素也提出了自己的解释。认为，企业风险管理要素的观点是基于企业作为“系统”这一结构的。该观点认为企业风险管理过程可以被看作是一种信息系统，该观点是将系统论、控制论和信息技术等现代科学理论技术运用于企业风险管理过程的重要理论基础。中国理论界的普遍认识是将公司风险管理看作为各经济主体通过风险识别、度量、分析，并在此基础上采取适宜的措施防范控制风险，用合理经济的手段综合处理风险，以最大限度实现保障的科学管理过程。 1997年的亚洲金融危机和1998年10月美国发生的长期资本管理公司（LTCM）事件，使得金融界开始进一步深入考虑风险防范与管理问题。他们发现金融风险往往是以复合的形式存在，单一形式的金融风险往往具有相互联动性。风险管理不仅是对过去单个业务的单个风险进行管理，而应从整个系统的角度对所有风险的综合管理。全面风险管理理论就是在这种背景中应而生。全面风险管理(Enterprise Risk Manager)的中心理念是：整个机构内各个层次的业务单位，各个种类的风险的通