证券公司经纪业务科目.ppt

杨雄桂林理工大学管理学院会计学2009-4班证券公司

经纪业务科目流程图证券交易流程股票股东上市公司证券公司证券公司证券交易所中国证券登记结算公司资金投资者资金第三方

存管（银行）中国证券监督管理委员会涉及科目银行存款结算备付金代理买卖证券款手续费及佣金收入手续费及佣金支出证券经纪业务科目流程图（开户，买入卖出）②存入指定清算

代理机构银行存款结算备付金代理买卖证券款本年利润结转结转⑤经纪收入③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额客户资金减少手续费及

佣金支出手续费及

佣金收入④支付交易所相关税费①客户开设资金专户、存款客户取款时，会计分录相反3124资金专户的核算，客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为：借：银行存款（券商在银行的存款增加）贷：代买卖证券款（券商对客户负债增加）相关分录（一）01公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少。会计分录为：02借：代理买卖证券款03手续费及佣金支出04贷：结算备付金05手续费及佣金收入相关分录（二）证券经纪业务科目流程图（客户取款，卖出买入）④资金退回银行存款代理买卖证券款结算备付金本年利润结转结转③经纪收入①卖出证券成交总额大于买入证券成交总额客户资金增加手续费及

佣金支出手续费及

佣金收入②支付交易所相关税费⑤客户取款1公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加。会计分录为：2借：结算备付金3手续费及佣金支出4贷：代理买卖证券款5手续费及佣金收入相关分录（三）