税务师职业资格税法二（国际税收）模拟试卷1（共200题）.pdf
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税务师职业资格税法二（国际税收）模
拟试卷1共（7套）
共（200题）
税务师职业资格税法二（国际税收）模
拟试卷第1套
一、单项选择题本（题共74题，每题，,0分，共74
分）
1、下列关于国际税收原则的表述，不正确的是（）
A、单•课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税
收管辖权分配的国际惯例
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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第
1套
一、单项选择题本（题共38题，每题1.0分，共38
分。）
1、企业下列支出应列为工资、薪金支出是（）。
A、按规定标准发放住房补贴
B、支付给雇员误餐补贴
C、支付给雇员独生子女补贴
D、为雇员支付社会保障性缴款
标准答案：B
知识点解析：暂无解析
2、假设A企业在办理2015年企业所得税汇算清缴时，经核算发现工资薪金总额
为2000万元不（含劳务派遣支出），其中计入工资薪金福利性支出800万元，包
括：（1）企业内设福利部门发生费用120万元；2（）交通补贴和住房补贴390万元；
3（）企业为职工发放供暖补贴190万元；4（）企业为高危工作岗位人员
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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第
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一、单项选择题本（题共39题，每题1.0分，共39
分。）
1、根据业所得税的相关规定，某化妆品生产业当年发生的下列支出中，允许
在业所得税税前扣除的是（）。
A、税务机关征收的税收滞纳金
B、未经核准的准备金支出
C、业支付的工商行政罚款
D、业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费
标准答案：D
知识点解析：选项A,税收滞纳金不得在税前扣除；选项B,未经核定的准备金支
出，不允许在税前扣除；选项C,工商行政罚款不得税前扣除：选项D,业参加
雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在业所得税
税前扣除。
2、2019年退休的公民韩某每
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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第
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一、单项选择题本（题共38题，每题，,0分，共38
分。）
1、根据业所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A、业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资业未分配利润等股东留存收益
中按该项股权所可能分配的金额
B、被投资业将股权票（）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方业
的股息、红利收入，但及资方业应增加该项长期投资的计税基础
C、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付
的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D、业已作坏账
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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第
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一、单项选择题本（题共39题，每题1.0分，共39
分。）
1、下列于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是（）。
A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D、对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委
托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花
标准答案：B
知识点解析：对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花；
建筑安装工程承包合同的计税依据是承包
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税务师职业资格税（法二）模拟试卷第
1套
一、单项选择题本（题共39题，每题1.0分，共39
分。）
1、下列人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的是（）0
A、李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳人所得税4800
元
B、某编剧2009年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用
费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税
C、林女士在建设银行开立了储蓄账户，在2009年取得当年储蓄存款的利息收入
96元，该利息要缴纳人所得税
D、周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代不代缴了人所得税后，向其支
付报酬65000元，A公司代扣周某的人所得税为20294
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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列关于增值税的纳税人认定，说法错误的是（）。
A.从事货物生产的单位和个人，年应税销售额在100万元以下的，为小规模纳税人
B.从事货物批发或零售的单位和个人，年应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人
C.提供应税服务的单位和个人，年应税销售额在500万元以下的，为小规模纳税人
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当申请认定为一般纳税人
2.下列关于增值税税率，说法错误的是（）。
A.基
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2025年注册税务师税法一税收筹划模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列关于增值税的概念表述正确的是：
A.增值税是以商品或劳务的增值额为征税对象的一种税
B.增值税是对商品销售和提供劳务的一种税
C.增值税是对商品生产环节的一种税
D.增值税是对商品进口环节的一种税
2.下列关于增值税税率的规定，正确的是：
A.基本税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物
B.低税率适用于小规模纳税人销售货物、提供加
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2025年注册税务师税法二税收征管综合模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.下列各项中，不属于我国税收基本特征的是（）。
A.纳税人自愿缴纳
B.强制性
C.普遍性
D.惩罚性
2.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。
A.税收法律关系只存在于税务机关与纳税人之间
B.税收法律关系具有相对稳定性
C.税收法律关系具有独立性
D.税收法律关系具有平等性
3.下列关于税收立法的说法，错误的是（）。
A.税收立法必须遵循合法
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2025年注册税务师税法一税收审计模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：每题只有一个正确答案，请选出正确答案。
1.下列哪一项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.按照增值税的计税方法，下列哪种情况属于简易计税方法？
A.一般纳税人销售货物
B.一般纳税人提供应税服务
C.小规模纳税人销售货物
D.一般纳税人销售不动产
3.下列关于增值税专用发票的描述，不正确的是？
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值
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2025年注册税务师税法二税收筹划理论模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从下列各题的四个备选项中选出一个正确答案。
1.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。
A.税收筹划是纳税人在法律法规允许的范围内，通过选择不同的纳税方案，以减轻税负的行为
B.税收筹划是纳税人在税法规定的范围内，通过合理避税手段，以实现税收利益最大化的行为
C.税收筹划是纳税人利用税法规定的优惠政策，进行税务规划，以降低税负的行为
D.税收筹划是纳税人通过合法手段，对税收负担进行合理分摊，以减轻税负的行为
2.下列关于税收筹划原
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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。每题只有一个最符合题意的选项，请将正确答案的字母填写在题后的括号内。
1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票由纳税人自行开具
C.增值税专用发票仅限于在增值税一般纳税人之间开具
D.增值税专用发票由税务机关统一印制、发放
2.某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，本月销售货物含税收入为100万元，该企
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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请选出正确答案。
1.下列关于税收征收管理法的说法，正确的是：
A.税收征收管理法是规范税务机关征收管理活动的法律规范。
B.税收征收管理法是规范纳税人、扣缴义务人税收行为的法律规范。
C.税收征收管理法是规范税务代理行为的法律规范。
D.税收征收管理法是规范税务行政处罚行为的法律规范。
2.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款，对逾
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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。下列各题，每题备选答案中只有一个最符合题意的，请将你认为正确的答案前的字母填入题后的括号内。
1.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）。
（A）基本税率17%，低税率13%
（B）基本税率13%，低税率17%
（C）基本税率6%，低税率9%
（D）基本税率9%，低税率6%
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）。
（A）25%
（B）20%
（C）15%
（D）10%
3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。
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考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于税收筹划的说法，正确的是：
A.税收筹划是违法行为
B.税收筹划是利用税法漏洞进行逃税
C.税收筹划是合法利用税法规定进行节税
D.税收筹划是违反税法规定进行偷税
2.下列各项中，不属于税收筹划的范畴的是：
A.利用税收优惠政策进行节税
B.通过合并纳税主体降低税负
C.合理安排收入和支出，降低税负
D.增加成本，减少应纳税所得额
3.税收筹划的基本原则不包括：
A.合法性原则
B.经济性原
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2025年注册税务师税法一税收征收管理模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：下列各题的四个选项中，只有一个符合题意，请选择正确答案。
1.某纳税人于2023年11月发生税务违法行为，根据《税收征收管理法》的规定，下列关于该纳税人的处理方式正确的是：（）
A.可以加收滞纳金，但不加收罚款
B.应当加收滞纳金，并可处以罚款
C.只可加收罚款，不可加收滞纳金
D.对滞纳金和罚款不做任何处理
2.某企业2023年6月1日至6月30日期间，应纳税所得额为50万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于该企业所