企业全面预算管理(培训).ppt

图6-1季度经济分析会流程图公司财务部各基层单位公司财务部公司预算管理委员会公司预算管理委员会编制公司预算执行情况3下达会议通知1本公司预算分析、预测2召开季度经济分析会4下达下季度经营目标5月（季、年度）书面反馈01书面反馈包括预算执行情况表和预算分析报告两类内容，采用自下而上的形式逐级汇总、上报。02预算反馈的具体流程见图6-203报送公司财务部基层单位公司各部门及各基层单位基层单位基层单位公司财务部公司预算管理委员会编制预算执行情况表组织执行情况差异分析编制预算执行情况分析报告编制公司预算执行情况表审查预算执行情况312456图6-2书面反馈流程图次月5日前，次季7日前，次年元月20日前2资本预算资本预算权益投资及收益预算表固定资产投资及折旧预算表债券投资预算表筹资预算需要新借入的长短期借款经批准发行的债券对原有借款、债券还本付息3筹资预算4财务预算是企业在预算期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表。财务预算预计现金流量表预计损益表预计资产负债表基本内容如图所示业务部门职能部门负责投资、资产的部门财务部财务部财务部主营业务收入预算表生产成本预算表直接材料预算。直接人工预算制造费用预算费用预算表营业费用预算表管理费用预算表长期资本计划资本预算2经营预算1筹资预算3财务预算4资本预算固定资产及折旧预算表权益投资及收益预算表债券投资预算表筹资预算需要新借入的长短借款经批准发行的债券对原有借款、债券还本付息财务预算预计损益表。预计资产负债表预计现金流量表经营预算指标销售预算生产预算成本预算费用预算主营销售预算其他销售预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算业务产量预算产品存货预算财务费用预算管理费用预算销售费用预算兖矿经营预算指标体系资本预算指标长期投资预算固定资产投资预算基建投资预算维简投资预算重大技改预算股权投资预算债权投资预算安全技措预算科研投资预算兖矿资本预算指标体系筹资预算指标资本市场筹资预算金融市场筹资预算长期债券预算发股筹资预算吸收资本预算债券市场筹资预算短期债券预算短期借款预算长期借款预算兖矿筹资预算指标体系第五单元怎么编预算——编制模式、流程和方法公司初创期的以资本预算为起点的全面预算管理模式；公司成长期的以销售为起点的全面预算管理模式；公司成熟期的以成本控制为起点的全面预算管理模式；公司衰退期的以现金流量为起点的全面预算管理模式；大型企业集团的不同分公司或子公司可实施一个起点为主、多个起点配合的控制模式。预算体系中应包含以权益资金利用率为核心指标的利润预算、以强化内部管理为基础的成本费用预算、以寻求新的增长点为目标的投资预算和以未来现金流量平衡为目标的财务收支预算123456一、模式选择01集团在整体层面上要实行以目标资本利润率为起点的预算管理模式，对内部不同业务、不同性质的单位则采用不同的预算管理模式；02经费单位实行以现金流转为中心的日常财务预算管理；03实行以资本预算和以销售为起点相结合的预算管理模式；04实行以销售为起点和以成本控制为起点相结合的预算管理模式；05实行以成本控制为起点和以现金流量为起点相结合的预算管理模式。一、模式选择例：兖矿集团在整体层面上要实行以目标资本利润为起点的预算管理模式，对内部不同业务、不同性质的单位则采用不同的预算管理模式；经费单位实行以现金流转为中心的日常财务预算管理；电、铝产业实行以资本预算和以销售为起点相结合的预算管理模式；煤化工、机械制修、建筑建材产业实行以销售为起点和以成本控制为起点相结合的预算管理模式；对煤业及其他产业实行以成本控制为起点的以现金流量为起点相结合的预算管理模式。1预算目标确定及其分解作为全面预算管理工作的起点，是全面预算管理机制作用发挥的关键。2预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体体现。3