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国税面试题库及答案.docx

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国税面试题库及答案

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一、选择题(每题2分,共20分)

1.税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是()。

A.强制性

B.无偿性

C.普遍性

D.民主性

2.下列关于增值税的说法,错误的是()。

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据是增值额

3.以下关于企业所得税的说法,正确的是()。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内,依照中国法律、行政法规在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为季度

4.以下关于个人所得税的说法,错误的是()。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为年度

5.以下关于税收征收管理的说法,正确的是()。

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务和税务机关依法征税、处罚违法行为的管理活动

B.税收征收管理的目的是确保国家财政收入,维护税法秩序,保障税收合法权益

C.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务、税收监督等方面

D.税收征收管理的基本原则是依法行政、公平公正、公开透明

二、判断题(每题2分,共10分)

1.税收是国家实现其职能的基本形式,具有强制性、无偿性、普遍性等特点。()

2.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

3.企业所得税的税率分为25%和15%,适用于不同类型的企业。()

4.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。()

5.税收征收管理的基本原则是依法行政、公平公正、公开透明。()

三、简答题(每题5分,共15分)

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税依据。

3.简述企业所得税的税率。

四、论述题(每题10分,共20分)

1.论述税收在经济发展中的作用。

2.论述税收政策在调节经济中的重要作用。

五、案例分析题(每题10分,共10分)

请根据以下案例,回答问题:

案例:某企业2019年度实现销售收入1000万元,成本费用800万元,利润200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%,增值税税率为13%。

问题:

(1)计算该企业2019年度应缴纳的增值税。

(2)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

六、问答题(每题5分,共10分)

1.简述税收征收管理的原则。

2.简述税收优惠政策的基本内容。

试卷答案如下:

一、选择题答案及解析思路:

1.D。税收不具有民主性,而是基于国家政治权力强制征收的。

2.D。增值税的计税依据是增值额,而非销售额。

3.B。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,而非利润。

4.D。个人所得税的纳税期限为年度,而非季度。

5.A。税收征收管理的基本原则是依法行政,而非民主性。

二、判断题答案及解析思路:

1.√。税收具有强制性、无偿性、普遍性等基本特征。

2.√。增值税的纳税人确实包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3.√。企业所得税的税率分为25%和15%,适用于不同类型的企业。

4.√。个人所得税的纳税人确实是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。

5.√。税收征收管理的基本原则是依法行政、公平公正、公开透明。

三、简答题答案及解析思路:

1.税收的基本特征包括:强制性、无偿性、普遍性、固定性。

2.增值税的计税依据是增值额,即企业在生产经营过程中所创造的新增价值。

3.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

四、论述题答案及解析思路:

1.税收在经济发展中的作用包括:筹集财政收入、调节经济、维护社会公平、促进资源合理配置等。

2.税收政策在调节经济中的重要作用包括:促进经济增长、调整产业结构、稳定物价、促进就业等。

五、案例分析题答案及解析思路:

(1)应缴纳的增值税=销售收入×增值税税率=1000万元×13%=130万元。

(2)应缴纳的企业所得税=利润×企业所得税税率=200万元×25%

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