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国税面试题库及答案
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一、选择题(每题2分,共20分)
1.税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。以下不属于税收特征的是()。
A.强制性
B.无偿性
C.普遍性
D.民主性
2.下列关于增值税的说法,错误的是()。
A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税
B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
D.增值税的计税依据是增值额
3.以下关于企业所得税的说法,正确的是()。
A.企业所得税的纳税人是在我国境内,依照中国法律、行政法规在中国境内成立或者实际管理机构在中国境内的企业
B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
C.企业所得税的税率分为25%和15%
D.企业所得税的纳税期限为季度
4.以下关于个人所得税的说法,错误的是()。
A.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额
D.个人所得税的纳税期限为年度
5.以下关于税收征收管理的说法,正确的是()。
A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务和税务机关依法征税、处罚违法行为的管理活动
B.税收征收管理的目的是确保国家财政收入,维护税法秩序,保障税收合法权益
C.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务、税收监督等方面
D.税收征收管理的基本原则是依法行政、公平公正、公开透明
二、判断题(每题2分,共10分)
1.税收是国家实现其职能的基本形式,具有强制性、无偿性、普遍性等特点。()
2.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()
3.企业所得税的税率分为25%和15%,适用于不同类型的企业。()
4.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。()
5.税收征收管理的基本原则是依法行政、公平公正、公开透明。()
三、简答题(每题5分,共15分)
1.简述税收的基本特征。
2.简述增值税的计税依据。
3.简述企业所得税的税率。
四、论述题(每题10分,共20分)
1.论述税收在经济发展中的作用。
2.论述税收政策在调节经济中的重要作用。
五、案例分析题(每题10分,共10分)
请根据以下案例,回答问题:
案例:某企业2019年度实现销售收入1000万元,成本费用800万元,利润200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%,增值税税率为13%。
问题:
(1)计算该企业2019年度应缴纳的增值税。
(2)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。
六、问答题(每题5分,共10分)
1.简述税收征收管理的原则。
2.简述税收优惠政策的基本内容。
试卷答案如下:
一、选择题答案及解析思路:
1.D。税收不具有民主性,而是基于国家政治权力强制征收的。
2.D。增值税的计税依据是增值额,而非销售额。
3.B。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,而非利润。
4.D。个人所得税的纳税期限为年度,而非季度。
5.A。税收征收管理的基本原则是依法行政,而非民主性。
二、判断题答案及解析思路:
1.√。税收具有强制性、无偿性、普遍性等基本特征。
2.√。增值税的纳税人确实包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
3.√。企业所得税的税率分为25%和15%,适用于不同类型的企业。
4.√。个人所得税的纳税人确实是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人。
5.√。税收征收管理的基本原则是依法行政、公平公正、公开透明。
三、简答题答案及解析思路:
1.税收的基本特征包括:强制性、无偿性、普遍性、固定性。
2.增值税的计税依据是增值额,即企业在生产经营过程中所创造的新增价值。
3.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。
四、论述题答案及解析思路:
1.税收在经济发展中的作用包括:筹集财政收入、调节经济、维护社会公平、促进资源合理配置等。
2.税收政策在调节经济中的重要作用包括:促进经济增长、调整产业结构、稳定物价、促进就业等。
五、案例分析题答案及解析思路:
(1)应缴纳的增值税=销售收入×增值税税率=1000万元×13%=130万元。
(2)应缴纳的企业所得税=利润×企业所得税税率=200万元×25%