2019年税务师考试辅导：税法模拟试题（一）.doc

模拟试题（一） 一、单项选择题 1、关于税法的解释，下列表述正确的是（　）。 A、法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实? B、文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释? C、全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力? D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据? 2、关于税法的概念与特点，下列说法中不正确的是（　）。 A、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系? B、税收凭借的是政治权力? C、从立法过程来看，税法属于制定法? D、从内容来看，税法具有单一性? 3、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的是（　）。 A、课税对象是国家据以征税的依据? B、税目是一种税区别于另一种税的最主要标志? C、计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定? D、从房产税来看，其课税对象与税源是一致的? 4、下列关于税收立法的说法，不正确的是（　）。 A、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律? B、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》属于税收法律? C、《增值税暂行条例实施细则》属于税务规章? D、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规? 5、下列各项中，不属于税收执法合法性原则的具体要求的是（　）。 A、执法主体法定? B、执法步骤合法? C、执法内容合法? D、执法程序合法? 6、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，这体现了（　）。 A、税收优先权? B、税收代位权? C、税收撤销权? D、税收取消权? 7、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（　）。 A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务? B、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务? C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备? D、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务? 8、自2019年4月1日起，下列货物适用增值税较低税率9%的是（　）。 A、淀粉? B、菠菜罐头? C、边销茶? D、液化煤气? 9、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（　）。 A、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税? B、2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税? C、社会团体收取的会费，免征增值税? D、军队空余房产租赁收入，免征增值税? 10、A公司是一家人力资源服务公司，本月取得人力资源服务含税收入100万元，其中包含受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（　）。 A、假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为1.13万元? B、假如A公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元? C、假如A公司为小规模纳税人，那么其应纳税额为0.58万元? D、假如A公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元? 11、某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（　）。 A、航空培训收入的销项税额5.72万元? B、航空摄影收入的销项税额12.6万元? C、湿租业务收入的销项税额18.16万元? D、干租业务收入的销项税额33.89万元? 12、2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额（　）万元。 A、38.80? B、97.00? C、97.27? D、58.36? 13、某超市为增值税小规模纳税人，2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元，销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室，取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税（　）元。 A、2082.52? B、1354.37? C、1236.48? D、0? 14、丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下