第四届会计知识竞赛初赛-答案.doc

第四届会计知识竞赛初赛-答案 2010年5月 题型体量设计：单项选择题20道20分，多项选择题20道20分，判断题15道15分， 计算题2道20分，综合案例题2道25分 一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。） 光明公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。公司有某生产用固定资产的账面原价为10 000万元，至上年末已计提折旧6 000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。公司董事会决定于2009年3月31日对该固定资产进行技术改造。2009年3月31日，为改造该固定资产领用生产用原材料600万元，发生人工费用150万元，领用工程用物资1 800万元；拆除原固定资产上的部分部件的变价收入为30万元。该技术改造工程于2009年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为6 000万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。光明公司2009年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。 A. 225 B. 100 C. 125 D. 300 【答案】A 【解析】2009年技术改造前该项固定资产应计提的折旧＝10 000/20×3/12＝125（万元）。技术改造后该项固定资产的价值＝10 000－6 000＋600×（1＋17％）＋150＋1 800－30＝6 622（万元）。由于改造后该固定资产预计可收回金额为6 000万元，按照现行规定，该项固定资产入账价值为6 000万元。2009年技术改造后该项固定资产应计提的折旧＝6 000/15×3/12＝100（万元）。光明公司2009年度对该生产用固定资产计提的折旧额＝125＋100＝225（万元）。 甲公司适用的关税税率10%，消费税率30%，增值税率17%。2009年7月1日进口一批应税消费品，其货价为800万元人民币，境外途中运输费为货价的10%，保险费20万元。7月1日海关填了税款缴纳书，但甲公司7月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。则甲公司7月应纳税金和滞纳金的总额为（ ）万元。 A. 628.42 B. 424.29 C. 712.88 D. 755.40 【答案】D 【解析】（1）关税=（800+80+20）×10%=90（万元）　　 （2）消费税=（900+90）÷（1-30%）×30%=424.29（万元） （3）增值税=（900+90）÷（1-30%）×17%=240.43（万元） （4）滞纳金=90×0.5‰×15=0.68（万元）　　 合计＝755.40（万元） 以下是T公司的有关财务数据： 本年 销售收入 20,000 净利润 1,000 分出股利（股利支付率50%） 500 本年留存收益 500 期末总资产 5,000 期末负债 2,500 期末所有者权益（1000万股） 2,500 T公司下年的计划增长率为35%，若经营效率和财务政策不变，需要从外部筹集（ ）万元股权资金。 A. 1687.5 B. 875 C. 200 D. 100 【答案】C 【解析】下年预计销售收入=20000*（1+35%）=27000 总资产=27000*5000/20000=6750 期末股东权益=6750*2500/5000=3375 期初股东权益=2500 本期留存收益=27000*1000/20000*500/1000=675 需要筹集的外部权益资金=3375-2500-675=200 2008年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的固定造价合同，合同金额为800万元。工程自2008年5月开工，预计2010年3月完工。 甲公司2008年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至2009年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，2009年年末预计合同总成本为850万元。2009年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（ ）。 A. O B. 10万元 C. 40万元 D. 50万元 【答案】B 【解析】2009年末合同完工进度＝累计发生实际成本680÷预计总成本850＝80% 预计合同收入800万元，预计合同总成本为850万元，2009年末应确认的预计损失＝（800－850）×（1－80%）＝（－50）×20%＝－10（万元）。 甲公司为增值税一般纳税人。甲公司2009年财务报表及相关资料显示： 单位：万元 年初余额 年末余额 应收账款 110 150 坏账准