《企业风险管理与内部控制》课件.ppt

企业风险管理与内部控制本课件将深入探讨企业风险管理与内部控制的理论与实践，帮助您掌握风险识别、评估、应对和监控等关键技能，提升企业风险管理水平，降低经营风险，实现可持续发展。

课程目标与学习要点课程目标理解企业风险管理与内部控制的定义、原则和框架掌握风险识别、评估、应对和监控的方法了解企业常见的风险类型和管理策略学习要点COSO风险管理框架内部控制五大要素风险管理策略与内部控制制度设计

什么是企业风险管理定义企业风险管理是指企业识别、评估、应对和监控与企业目标相关的风险的系统过程，旨在提高企业价值，实现可持续发展。目标提高企业价值，降低经营风险，实现可持续发展原则建立健全的风险管理体系全员参与风险管理持续改进风险管理体系

风险管理的发展历程120世纪初风险管理概念萌芽，主要关注财务风险220世纪中叶风险管理逐渐发展，扩展到运营风险、安全风险等320世纪末风险管理体系化，COSO框架出现，强调企业整体风险管理421世纪至今风险管理不断发展，涵盖战略风险、合规风险、信息技术风险等，并与企业战略相结合

COSO风险管理框架简介定义COSO风险管理框架是全球公认的风险管理框架，由美国内部控制委员会(COSO)制定，旨在帮助企业建立健全的风险管理体系。核心内容风险管理八个要素内部控制五大要素应用范围适用于所有类型的企业，无论其规模、行业或所处的环境

风险管理的八个要素内部环境企业文化、价值观、道德准则、组织结构、管理风格等目标设定企业战略目标、财务目标、运营目标、合规目标等事项识别识别可能影响企业目标实现的风险和机遇风险评估评估风险发生的可能性和影响程度风险应对制定风险应对策略，降低风险或利用机遇控制活动实施控制措施，降低风险发生的可能性或影响程度信息与沟通建立有效的信息收集、处理和传递机制监控监控风险管理体系的有效性和效率

内部环境分析1企业文化价值观、道德准则、风险偏好2组织结构权力结构、决策流程、信息传递机制3人力资源人员素质、培训机制、激励机制4管理风格领导力、决策风格、风险控制意识

目标设定的重要性明确方向为风险管理提供目标导向，确保风险应对措施与企业目标一致衡量效果为风险管理效果评估提供参考标准，确保风险管理的价值提升效率聚焦重要风险，优化资源配置，提高风险管理效率

事项识别方法头脑风暴法邀请相关人员共同讨论，识别潜在风险和机遇调查问卷法通过问卷调查收集员工、客户、供应商等方面的意见和建议专家访谈法与行业专家、风险管理专家等进行交流，获取专业意见历史数据分析法分析历史数据，识别曾经发生过的风险和机遇

风险评估技术定性分析主观判断、经验评估、专家意见等定量分析概率分析、敏感性分析、情景分析等

风险应对策略规避风险完全避免风险发生减少风险降低风险发生的可能性或影响程度转移风险将风险转移给第三方接受风险接受风险发生，不采取任何措施

控制活动设计1授权审批明确授权权限，控制操作权限2职责分离将相关职能分离，防止利益冲突和舞弊3会计系统控制建立健全的会计系统，保证信息准确性和完整性4财产保护采取措施保护企业财产，防止损失

信息与沟通系统信息收集收集内部和外部信息，识别风险和机遇1信息处理对信息进行整理、分析和评估，为决策提供支持2信息传递将相关信息传递给相关人员，确保信息及时、准确、完整3

监控与改进机制

内部控制的定义定义内部控制是指企业为了保证经营目标的实现，在内部建立的控制机制，包括制度、流程、方法和措施，旨在识别、评估、应对和监控可能影响经营目标实现的风险。目标保证经营目标的实现降低经营风险提高经营效率

内部控制的五大要素控制环境企业文化、价值观、道德准则、组织结构、管理风格等风险评估识别、评估与企业目标相关的风险控制活动实施控制措施，降低风险发生的可能性或影响程度信息与沟通建立有效的信息收集、处理和传递机制监督监控内部控制体系的有效性和效率

控制环境要素详解企业文化诚信、正直、责任感、风险意识组织结构权责分明、信息传递顺畅人力资源人员素质、培训机制、激励机制管理风格领导力、决策风格、风险控制意识

风险评估要素详解识别风险通过头脑风暴、调查问卷、专家访谈等方法识别风险分析风险评估风险发生的可能性和影响程度评估风险根据风险分析结果，确定风险的优先级

控制活动要素详解授权审批明确授权权限，控制操作权限职责分离将相关职能分离，防止利益冲突和舞弊会计系统控制建立健全的会计系统，保证信息准确性和完整性财产保护采取措施保护企业财产，防止损失预算控制制定预算，控制成本支出运营控制控制生产、销售、采购等业务流程信息系统控制保证信息系统的安全性和可靠性

信息沟通要素详解信息收集收集内部和外部信息，识别风险和机遇信息处理对信息进行整理、分析和评估，为决策提供支持信息传递将相关信息传递给相关人员，确保信息及时、准确、完整

监督要素详解内部审计对