2025年税务师税法一模拟试卷：税务师考试重点难点解析试题.docx
2025年税务师税法一模拟试卷：税务师考试重点难点解析试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人
B.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的外国企业为增值税纳税人
C.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的行政单位为增值税纳税人
D.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的军队为增值税纳税人
2.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。
A.增值税基本税率为13%
B.增值税低税率分为6%和9%
C.增值税零税率为0%
D.增值税税率为13%、9%、6%、0%
3.下列关于增值税应纳税额的计算公式，正确的是（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率
C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额
D.应纳税额=销售额×（1+税率）-销项税额
4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票
B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务开具的发票
C.增值税专用发票是增值税纳税人用于抵扣进项税额的凭证
D.增值税专用发票是增值税纳税人用于计算应纳税额的凭证
5.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。
A.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物免征增值税
B.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物退还已缴纳的增值税
C.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物退还已缴纳的增值税和消费税
D.增值税出口退税是指对增值税纳税人出口货物退还已缴纳的增值税和关税
6.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.在中国境内销售应税消费品的单位和个体工商户为消费税纳税人
B.在中国境内销售应税消费品的外国企业为消费税纳税人
C.在中国境内销售应税消费品的行政单位为消费税纳税人
D.在中国境内销售应税消费品的军队为消费税纳税人
7.下列关于消费税税率的说法，正确的是（）。
A.消费税税率分为比例税率和定额税率
B.消费税税率分为比例税率和定额税率，比例税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%
C.消费税税率分为比例税率和定额税率，比例税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%
D.消费税税率分为比例税率和定额税率，比例税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%
8.下列关于消费税应纳税额的计算公式，正确的是（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率
C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额
D.应纳税额=销售额×（1+税率）-销项税额
9.下列关于消费税专用发票的说法，正确的是（）。
A.消费税专用发票是消费税纳税人销售应税消费品开具的发票
B.消费税专用发票是消费税纳税人购买应税消费品开具的发票
C.消费税专用发票是消费税纳税人用于抵扣进项税额的凭证
D.消费税专用发票是消费税纳税人用于计算应纳税额的凭证
10.下列关于消费税出口退税的说法，正确的是（）。
A.消费税出口退税是指对消费税纳税人出口应税消费品免征消费税
B.消费税出口退税是指对消费税纳税人出口应税消费品退还已缴纳的消费税
C.消费税出口退税是指对消费税纳税人出口应税消费品退还已缴纳的消费税和增值税
D.消费税出口退税是指对消费税纳税人出口应税消费品退还已缴纳的消费税和关税
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.下列属于增值税征税范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列属于增值税纳税人应纳税额计算方法的有（）。
A.直接计算法
B.扣除法
C.估算法
D.折旧法
3.下列属于增值税专用发票开具要求的有哪些（）。
A.专用发票应当使用中文
B.专用发票上的所有内容应当与实际相符
C.专用发票上的所有内容应当清晰可辨
D.专用发票上的所有内容应当真实、准确、完整
4.下列属于增值税出口退税的情形有（）。
A.出口货物退增值税
B.出口货物退消费税
C.出口货物退关税
D.出口货物退增值税和消费税
5.下列属于消费税征税范围的有（）。
A.销售应税消费品
B.进口应税消费品
C.出口应税消费品
D.自产自用应税消费品