企业内控及风险管理月刊.doc

内控及内审知识分享群月刊 （11月刊） （群号：241280339，内部刊物，仅供内控、内审人士参考） 目 录 一、一月新闻 1、娄底宗教界整顿不正之风，佛门反腐，刑上住持 2、快递单变成摇钱树 四大快递公司被指出售客户 二、群内话题荟萃 1、高校审计一般包含哪些内容？ 2、连锁企业的内审部门如何架设？ 3、审计建议怎么写好？ 4、非正常支出费用如何审计，重点在哪里？ 5、内控需要哪些证书，现在市面上的山寨证书有哪些？ 6、内审的职业如何规划？是否可以长期做内审？ 7、仓库部门一般在内控中是如何体现的？ 新人入门 1、审计报告分析与改善 2、内控作业导图 四、本期特别企划- 物流审计 一月新闻 娄底宗教界整顿不正之风，佛门反腐，刑上住持 地址链接：/content/82942 小职员点评：（该点评由流风回雪点评，小职员2010整理） 对于寺庙来说，过于依赖公司文化——佛门净地，戒律清规对于法师来说，他的人生目标不过是——德高望重、多捞钱、多捞女人他需要：自学或借助培训，提高对法律的遵循程度他需要：改变盈利模式，提升捞钱办法，他这捞钱手段连个小包工头都不如，太容易露馅然后，小三可以有，大张旗鼓结婚要不得也就是说，他蔑视了公司文化，但没顾及控制环境 圆通法师披着宗教外衣，中饱私囊。套用佛教一句话，若要人不知，除非己莫为。 2、快递单变成摇钱树 四大快递公司被指出售客户 地址链接：n357866602.shtml 小职员点评： 对于来说，即给客户账户和密码，让其自己新建快递单号及物流信息。一些快递企业人员的流动性比较大，企业对信息管理及泄露又没有引起重视 群内讨论荟萃： 话题一： 高校的审计一般有哪些内容，与企业的审计的差异在哪里？ 回复一：基建审计、校办企业审计、科研经费审计、固定资产审计 、二级院校收支审计。 回复二：由于高校的收入基本靠财务拨付。所以一般是以专款是否专用的思路去考虑。 话题二： 连锁企业的内审部门的部门架设是怎样的，审计工作内容如何沟通？ 回复一：审计部设置在集团内，之后按照区域进行大区划分。部分连锁企业会在区域设置区域审计部。主要开展的审计工作是运营审计以及财务审计。根据这两个内容，一般可以分运营以及督导管理。在年度的时候，会进行内控或者自评。 回复二：有些公司在初设审计部未考虑实际情况，一味贪大，比如审计部、内控部、舞弊检查部。但是在一开始设置部门时，这些根本没必要。如果这样做，在之后的2-3年内，这些部门都会被兼并或取消。 话题三： 我与我们领导分对一子公司的存货管理提了一些建议，但是我们写的是完全不同的方向，他从具体事务着手，而我是从制度方面着手的，这个怎么办？ 小职员点评：你啥建议都写成部门要形成规范的XX制度等于没说最好是针对一个问题点写一个建议求助，许多政府收费或咨询费，只有发票没有合同及相关附件，审计报告中该事项如何措辞呢与农村的村里或乡里，签定的排渣、占地等无协议只有发票，是税务代开的，该如何措辞呢 回复一：我觉得这个风险还好了金额适中的话可提可不提的毕竟是真实的东西政府又是个强硬态度 你这个的确没法弄无非你要提也是提示个税务风险 是不这要区分行政性收费，是依据收费办法而非合同公司式收费，也不是一对一的比如某商场门前非要收停车费，他能拿出办法来，但肯定不是一对一的合同税务代开发票，可以的 5、话题五： 做内控需要哪些证书？现在我接到注册企业风险管理师（CERM）的邮件，说这个对做内控和风险管理有用，而且我看了他们网站上面还有国家会计学院的郑洪涛老师，这是不是真的？考试费也太贵了，培训一周，价格2万。 回复一：目前对内控尚未有准入的资格要求，有可能在将来会推出相关的资格考试。现在比较为大家熟知的是国外的CIA、CISA、CCSA、CRMA资格认证考试。现在国内，做内控的人员的基本素质层，我认为至少需要有两条：有基本的财务知识，熟悉企业的ERP原理。 回复二：鉴别是否野鸡方法很简单，上国家人力资源部国家职业资格网站一查就知，有注册备案的中外证书、项目都能查到的。 回复三：现在山寨证书太多，不光是你说的CREM，还有什么“国际注册高级内部审计师”等野证书！只要你看看给你发邮件或者电话人所在的机构就行。还有看看培训费用，培训费用大于10000元，培训时间只有1周，考试只需1天，而且还是包过的，就是山寨证书。 6、话题六： 现在11月份，很多招聘网站都挂出来审计职位，现在是否可以跳槽了？我是财务转的内审，今后可以转哪些岗位啊？ 回复一：内审之后可以转财务，