信息化背景下集团公司的资金风险防范研究基于集团公司财务管控的现状分析.docx

信息化背景下集团公司的资金风险防范研究—— 基于集团公司财务管控的信息化背景下集团公司的资金风险防范研究—— 基于集团公司财务管控的现状分析李曦涵摘 要关键词在当今经济 一体 化和信息化的时代背景下， 我国集 团公司快 速 发 展。 集 团公司 在快 速发 展的同时还面临着变幻莫 测的政 策 动向、产业 格局、技 术 趋 势、行业 竞 争 结 构以 及国内国际的市场竞争环 境变化等 诸多挑战，使 其进一 步发 展 举步 维 艰。从 一定 程 度 上讲，资 金是 企 业的血液，流 动 于企业的各 个 运营 流 程。资 金在循环过程 中可能由于各种难以预 料或 无法 控制的因 素，对企 业 经营 造 成 不 利影 响，使 其受 到 损 失， 甚 至 破 产。 因此， 集 团公司资 金 风 险防范是 企业走可持 续发展 道 路、保 持 健 康的经营状况 和良 好的盈利能力的关 键要 素。集团公司资 金风险 管控的实质是 预防 集团公司对下属子、分公司资金控制失 效。 资 金风险防范包括资 金安 全风险 管控、资 金 短缺 风险 管控、资 金使 用效率风险 管控 等方面。本文 通 过 对 我国集团公司财务 管 控的现状分析发现，信息化背景下集团公司 资金风险防范的措施可以归结为“三三三” 模式。119THE CHINESE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT2012.08信息化 企业资金 风险管控在信息化背景下，集团公司加强对资金风险防范越显重要。如何对集团公司下属企业的财务进行有效管控，特别是对资金风险的防范，一些集团公 司进行了大量实践。本文通过对这些集团公司做法的了解与分析，总结出 了集团公司资金风险防范的“三三三”措施。信息技术INFORMATION TECH信息技术INFORMATION TECHNOLOGY一、资金风险防范的技术修正：信息建设三统一企 业 财务 信息 系 统 处 于初 级 阶 段 时， 很多人对财务管理信息化的认识存在误区： 财务管理信息化建设就是会计电算化建设， 软件市场品种少、功能简单，集团公司内部 信息平台不统一、标准 不统一、流 程 不统 一。这种状况 形成 财务 信息化管 理 整 体运 行 环 境 差，集团公司难以 及时 获得下属公 司经营过 程中各种收 入和费用的真实 准 确 信息。信息 不畅使 风险规 避失 去客 观的数 据支 撑。信息 不对 称使 集团公司不易及时 发现下属公司面临 或 潜在的资 金风险，尤 其是资 金 短缺 风险。因此，必 须在集团公 司内部做到信息建设平台统一、标准统一、 流程统一，以便于集团公司随时掌控其子、 分公司的财务信息，并 使信息更具准确性、 真实性、时效性，降低资金风险。（一）平台统一集 团公司 往往 具 有分布地 域 广、 涉及 行业多、组 织 机 构杂的特点，在开展 资 金 风险 管控信息系统建设的过 程中容易出现 信息 孤岛现 象，给 企业带来无 效 劳 动、资 源浪费和效 益流失等后果。 为此，我们可 以“通 过信息 技 术手段使 得 财务 数 据能 够 充 分 共 享， 数 据 不 再 支 离 破 碎 ”， 而 信息 技 术手段的基 础工程 就是要建 立一个覆 盖 整个集团公司的统一网络 平台。只有这样， 才可以消除 信息 孤岛，提 供跨系统的综 合 性 信息，降 低 资 金 风险。同时，统一 的 信 息平 台 实 现 了生 产 经 营全 过 程 的 信 息 流、 物 流、资 金流的集成和数 据共享，使资 金 风险管理高效化。例如 MS 集团是一家以 新能 源 和生物 制药为主导产业的国际化 企 业 集团，旗 下 有六大二级产业集团，跨能源、医药、建筑、 物流等多个行业，地理范围辐射十个省市， 拥有 57 家独立的法人实体。为了加强财务 管控，MS 集团搭建起统一的信息平台。在尤其是资 金 管控，并通 过 相对集中管 理降低 企 业 资 金 风险。(2) 统一了会 计 科目。在 财 务 软 件 初 始 设 置 时， 公 司 应 在 国 家 统 一 一 级会 计 科目的基 础上，基于企 业 实际 需 求， 统 一 制定明细 科目及 其 编 码， 以便 建 立 集团财务 集中核算系统。(3) 统一了会 计核算方 式，避 免由于核算方 式 不同带来 的仁者见仁、智者见智的复 杂局面。比如， 统一坏账 准备计提方 式，统一固定资 产折 旧 计 提 方 式 等。(4) 统 一了财务 报 表 格 式。 此举更便于集团汇总、分析整体财务数据、 财务 信 息， 提 高 信 息 的 利 用 率 和 整 合 度， 加强资金控制。（三）流程统一集 团 公司 与 下属分、 子 公司 各自为政 的现 象并不 少见，这使 得 财务 管控缺