上市公司内部控制缺陷分析--以秋林集团为例.docx

PAGE PAGE II PAGE PAGE II 摘要 21世纪初，因美国安然事件的会计丑闻，国际掀起了一场内部控制改革的浪潮。我国借鉴先进经验建立规范内控体系，各个企业立足于实际情况，不断建立完善内部控制制度。近年来，我国对内部控制管理体系不断修改和完善，但迄今为止还没有较为顺利地引导内控工作进行，内部控制缺陷仍然对企业发展存在不利影响。本文通过论述内部控制及内部控制缺陷基本理论、与其相关的认定标准和影响因素，并且分析了我国上市公司内部控制缺陷现状及主要问题，进而以秋林集团为例提出对秋林集团内控缺陷的看法，根据上述各个方面的分析以及自身的调查与理解，最终提出对加强内控控制缺陷的对策，为我国上市公司内控缺陷治理提供参考建议。 关键词：上市公司；内部控制缺陷；秋林集团 Abstract At the beginning of the 21st century, the accounting scandal caused by the enron incident in the United States set off a wave of internal control reform in the world. Our country draws lessons from the advanced experience to establish the standard internal control system.Based on the actual situation,enterprises uncesingly establish and consummate the internal control system. In recent years, Chinas internal control management system has been constantly modified and improved, but so far has not guided internal control work smoothly. Internal control defects still have adverse impact on the development of enterprises. This paper discusses the basic theory of Internal control and internal control defects and analysis the present situation and the main problems of our country listed company internal control defects.Then it puts forward by tyurin group as an example to tyurin group internal control defects.According to the above analysis,investigation and understanding of all aspects, it finally puts forward countermeasures to strengthen internal control defects and provides a reference advice for our country listed company internal control defects. Key words: listed company；Internal control defect；HARBIN CHURIN GROUP joint stock co., ltd 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、绪论 1 二、内部控制的基本理论 1 （一）内部控制相关概述 1 1．内部控制要素 1 2．内部控制目标 2 （二）内部控制缺陷相关概述 3 1．内部控制缺陷分类 3 2．内部控制缺陷认定标准 3 3．内部控制缺陷影响因素研究 4 三、我国上市公司内部控制缺陷分析 5 （一）现状分析 5 （二）问题分析 5 四、秋林集团内部控制缺陷情况分析 6 （一）秋林集团简介 6 （二）主要问题 7 1．控制环境 7 2．风险评估 7 3．控制活动 7 4．信息与沟通 8 5．监督活动 8 （三）改进建议 8 1．保持公司管理层的稳定 8 2．完善公司的风险管理体系 8 3．保