行政事业单位内部控制环境研究——以G单位为例.docx

摘 要 在行政事业单位全面进行内部控制建设的大趋势下，优化内部控制环境可以夯实内部控制的基础，为内部控制的建设和实施提供有力保障。倘若没有良好的控制环境，内部控制制度就难以发挥作用，形同虚设。 相较于行政事业单位，企业内部控制理论发展早，较为成熟，所以研究企业内部控制环境的较多，研究行政事业单位的很少。行政事业单位内部控制目标、资金来源、法律约束、外部监管都与企业有很大的差异，所以，行政事业单位不能照搬企业的内部控制环境，而应根据行政事业单位本身的特点，建立与之相适应的内部控制环境。 本文以G单位为例，分析行政事业单位的内部控制环境，阐述内部控制环境对行政事业单位的重要意义。 关键词：行政事业单位 内部控制环境 外部环境 内部环境 Absrtact Under the general trend of comprehensive internal control construction in administrative institutions, optimizing the internal control environment can consolidate the foundation of internal control and provide strong guarantee for the construction and implementation of internal control. If there is no good control environment, the internal control system will be difficult to play a role, nothing. Compared with the administrative institutions, the theory of internal control of enterprises has developed earlier and more mature, so there are many studies on the internal control environment of enterprises, and few studies on administrative institutions. The internal control objectives, sources of funds, legal constraints and external supervision of administrative institutions are quite different from those of enterprises. Therefore, administrative institutions can not copy the internal control environment of enterprises, but should establish an appropriate internal control environment according to the characteristics of administrative institutions themselves. Keywords: internal control environment external environment and internal environment of administrative institutions 目 录 一、行政事业单位内部环境理论概述 1 （一）组织结构 1 （二）人力资源政策 1 （三）内部审计 2 （四）单位文化 2 二、行政事业单位内部控制现状 2 （一）组织结构不健全 2 （二） 人力资源政策存在不足 3 （三） 内部审计不完善 4 （四） 单位文化建设薄弱 4 三、行政事业单位内部环境存在问题的原因分析 5 （一）组织结构存在问题的分析 5 （二） 人力资源政策存在问题的分析 6 （三） 内部审计存在问题的分析 6 （四） 单位文化存在问题的分析 7 四、行政事业单位内部环境现状 8 （一）优化行政事业单位内部控制外部环境的建议 8 （二）优化行政事业单位内部控制内部环境的建议 9 五、优化行政事业单位内部控制环境的建议以G单位为例 11 （一）G单位介绍 11 （二）内部控制环境分析 11 （三）案例启示 13 参考文献 15 致 谢 16 一、行政事业单位内部环境理论概述 （一）组织结构 组织结构作为单位内部